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Nueva Antigua, S. A. Carta a la Gerencia 31 de diciembre del 2024

Nueva Antigua, S. A. Índice 31 de diciembre de 2 024 Antigua Guatemala 31 de marzo de 2025 Al consejo de directores de Nueva Antigua, S.A. Estimados señores: En la planificación y ejecución de nuestra auditoría de los estados financieros de Nueva Antigua, S. A. por el año terminado el 31 de diciembre de 2024, consideramos la estructura de control interno de la Compañía para determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de expresar nuestra opinión sobre dichos estados financieros. Nuestra auditoría, basada en pruebas selectivas de los registros contables e información relacionada, no fue diseñada para proveer seguridad sobre la estructura de control interno de la Compañía, por lo que no necesariamente revelan todas las debilidades que pudieran existir en su sistema de control interno. No obstante, notamos ciertos asuntos relacionados con dicha estructura de control interno y su operación, por lo que estamos sometiendo a su consideración las observaciones y recomendaciones relativas con el fin de ayudar a la Compañía a efectuar las mejorías y alcanzar mayor eficiencia operacional. Este reporte es solo para información y uso de los Accionistas, el Consejo de Directores, la Gerencia y otros dentro de la organización, y no debería ser usado por otros diferentes a las partes especificadas. Deseamos expresarles nuestro agradecimiento por las atenciones y cooperación que nos extendieron los funcionarios y empleados mientras realizábamos nuestro trabajo. Si desean información adicional o quisieran conversar sobre alguno de los asuntos incluidos, no duden en contactarnos. Atentamente, UMG & Asociados Luis Estuardo Escobar Chinchilla CPA 9,

Nueva Antigua, S. A. Carta de Recomendaciones para mejorar el control interno 31 de diciembre de 2024

1. Realizar y registrar baja en cuentas Hallazgos Condición (Qué es) Se han identificado durante el año auditado tres registros relacionados como baja en cuentas de inventarios por faltantes. Sin embargo, el procedimiento realizado fue generar una póliza contable con el soporte de las fotografías dónde el producto está inservible o ya no es apto para la venta. Criterios (Qué debería ser) Nueva Antigua, S.A. como entidad legalmente constituida en Guatemala está registrada en el Régimen General del IVA, así que todas las disposiciones legales y reglamentarias asociadas le corresponde, dentro de ellas el Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. En artículo 5 de este documento indica que el contribuyente debe documentar la destrucción, pérdida o faltante de inventario mediante acta suscrita por un auditor de SAT, elaborarse los registros contables correspondientes y emitirse la factura, no menor al costo de adquisición o producción. Causa (Por qué) Realizar pólizas contables que afecten una baja en los inventarios y el aumento en Gastos no deducibles sin los soportes que requiere el Reglamento de La Ley del Impuesto al Valor Agregado. Efecto (Qué podría pasar) Estos registros representan menos del 1% del total de esa cuenta. Sin embargo, no realizar el procedimiento correspondiente y estar sujeto a una inspección de SAT los expone a multas, recargos e incluso hasta un cierre temporal como indica el Código Tributario Decreto 6-91. Recomendación

1. Contactar a SAT para la suscripción del acta por el auditor.
2. Emitir la factura y que el monto no sea menor al costo de adquisición o producción. Realizar el registro contable y agregar estos soportes como evidencia. Prioridad: Media Responsable: Gerencia Financiera Comentarios de la Gerencia: Cualquier faltante en el periodo 2025 se realizará atendiendo estas recomendaciones.

Nueva Antigua, S. A. Carta de Recomendaciones para mejorar el control interno 31 de diciembre de 2024

2. Documentos y control en los fondos de caja chica Condición La entidad cuenta con fondos asignados en caja chica por Q15,000.00 los cuales están divididos en cinco personas con un monto de Q3,000.00 cada una. Durante el año 2024 por parte de la dirección no se llevaron a cabo arqueos a esta disponibilidad. No hay una carta de responsabilidad o identificación en Balance General del empleado a cargo, únicamente se identifican por el área de trabajo; Compras, Ventas, Producción, Gerencia y Activos Fijos. Criterios (Qué debería ser) El manual de políticas interno de la organización establece de forma clara y concisa que los fondos serán asignados a una persona responsable de la entidad, también los montos máximos por concepto de alimentación y transporte. Así como la forma y entrega de las facturas u otros documentos contables autorizados. Además, la entidad es responsable de la rendición de cuentas de forma correcta a las disposiciones legales y reglamentarias en Guatemala, las cuales incluyen por ejemplo el cumplimiento de: Ley del Impuesto al Valor Agregado y El Código Tributario. Causa (Por qué) Durante el año 2024 se realizaron dos reintegros en 3 cajas y en las restantes ninguno. En las liquidaciones presentadas un 25% se registraron en la cuenta Gastos No Deducibles al carecer de un documento contable autorizado. El 75% del IVA por cobrar fue registrado a Gastos No Deducibles porque las facturas ya habían superado los dos meses para su registro. Efecto (Qué podría pasar) Los fondos asignados podrían ser utilizados de forma incorrecta; para gastos personales documentados o el uso del efectivo no autorizado de forma temporal. El no aprovechar el crédito fiscal y registrarlo a Gastos No Deducibles representa más pago de impuestos en otros tributos (ISR) y la entidad debe coadyubar a la recaudación de impuestos recibiendo facturas por las compras que realiza. Recomendación: Documentar la persona que estará a cargo de los fondos y designar quién autorizará los reintegros de las liquidaciones. Prioridad: baja Responsable: Contador General Comentarios de la Gerencia A partir del año 2025 se llevarán a cabo arqueos periódicamente y una atención a los gastos realizados.