6.1: La clave aquí es que cualquier nueva norma o modificación fiscal debe basarse en la legislación existente para que no
sea ilegal. Es decir, no se pueden inventar reglas sin fundamento legal.
6.2: Aquí te están diciendo que los principios jurídicos de las contribuciones se dividen en dos categorías principales:
• Principios jurídicos constitucionales
o Son los que están en la Constitución del país.
o Regulan temas fiscales a nivel constitucional.
o Son la base más importante, ya que ninguna ley puede contradecirlos.
• Principios jurídicos ordinarios
• Provienen de leyes secundarias (como el Código Fiscal, la Ley del ISR, etc.).
• También tienen contenido fiscal, pero no están en la Constitución.
6.3: Aquí se habla de los principios jurídicos constitucionales de las contribuciones, que son aquellos que provienen
directamente de la Constitución y que deben respetarse en toda la actividad fiscal del Estado.
Estos principios se han clasificado en cuatro grupos:
1. Principios relacionados con las garantías individuales:
o Son los derechos fundamentales de las personas.
o El Estado no puede violarlos, limitarlos o restringirlos cuando cobra impuestos.
o Ejemplo: No te pueden cobrar impuestos sin que haya una ley que lo establezca (principio de legalidad).
2. Principios derivados de la organización política del país:
o Se relacionan con la estructura del gobierno y la distribución del poder.
o Ejemplo: La división de poderes (Ejecutivo, Legislativo y Judicial) influye en la creación y aplicación de
impuestos.
3. Principios de política económica:
o Son reglas económicas tan importantes que se incluyeron en la Constitución.
o Ejemplo: La obligación del Estado de garantizar estabilidad económica y crecimiento.
4. Principios de justicia administrativa:
o Se enfocan en que la administración pública actúe con justicia y equidad en materia fiscal.
o Ejemplo: Que los contribuyentes tengan derecho a defenderse si no están de acuerdo con un cobro de
impuestos.
En resumen, estos principios aseguran que el cobro de impuestos sea legal, justo y equitativo, respetando derechos
fundamentales y reglas económicas del país.
6.4.1: Garantía de igualdad (Artículo 1° de la Constitución)
Todos los individuos en México tienen derechos garantizados por la Constitución.
El Estado no puede restringir ni suspender estos derechos, salvo en los casos que la propia Constitución permite.
En materia fiscal, esto significa que los impuestos y contribuciones no pueden violar la igualdad de los ciudadanos ante la ley.
Derecho al trabajo y a la libertad económica (Artículo 5° de la Constitución)
Cualquier persona puede dedicarse a la profesión, industria, comercio o trabajo que prefiera, siempre que sea lícito.
Nadie puede ser privado del fruto de su trabajo sin una resolución judicial.
Esto implica que el cobro de impuestos no puede impedir que alguien ejerza su trabajo o actividad económica de forma
injusta.
6.4.2. El derecho de petición (Artículo 8° de la Constitución)
