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COMERCIALIZADORA TEXAS LTDA
Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con los demas presupuestos de la empresa; sin embargo, veamos a continuacion un ejemplo de cómo elaborar uno al contar con la siguiente informacion para el año 2020: Supongamos que debemos elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora (empresa dedicada a la compra y venta de productos) para el periodo de los cuatro primeros meses del año, con los datos que se suministran a continuacion:
- Se pronostica venta de 600 unidades para el mes de enero y aumento en el volumen de ventas del 10% a partir del mes de febrero. (la empresa tiene inventario del año 2019)
- El precio de venta por unidad será de $ 20.000 (valor sin IVA)
- El cobro de las ventas se realiza el 60% de contado y el 40% a credito a 30 dias.
- Se pronostica compras de mercancias de 310 unidades para el mes de enero y un aumento en el nivel de compras del 10% a partir del mes de febrero.
- El precio de compra bruto por unidad es de $ 15.000 por cada unidad
- Los proveedores permiten pagar la mercancia el 50% de contado y el 50% restante a credito a treinta dias
- Se estiman gastos por remuneracion del personal administrativo, alquiler, seguros y servicios por la suma de $ 2.500.
- Se estiman gastos por remuneracion del personal de ventas, comisiones, promocion y publicidad por $ 2.300.000 mensuales (gastos de ventas).
- El negocio cuenta con muebles y enseres y equipos los cuales se deprecian en $ 500.000 cada mes
- Se obtiene un prestamo por $ 2.100.000 en el mes de enero, el cual debe ser pagado a partir del mes de febrero con amortizaciones constantes de $ 700.000 abono capital y los interes los cuales se pagaran asi para el mes de febrero $ 504.000, para el mes de marzo $ 336.000 y para el mes de abril $ 168.
- El IVA se cancela en forma bimestral, la retencion en la fuente en forma mensual. *** El saldo de efectivo en bancos para iniciar el mes de enero es de $1.000.000 (se suma en el efectivo generado en la opera
- El saldo de efectivo minimo requerido al finalizar el periodo de enero es de $1.500.000 (se resta en el efectivo generado e**
INICIEMOS CON EL PROCESO
Primer paso
Antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario elaborar el presupuesto de ventas y recaudos en ventas ya que las ventas no se cobran el mismo mes en el que se realizan, sino que se cobran un 60% en el mes que se realizan y 40 % restante al mes siguiente. Veamos
PRESUPUESTO DE VENTAS
Enero Febrero Marzo Unidades 950 1040 1139 Precio de venta por unidad $ 26,450 $ 26,450 $ 26, subtotal (ventas brutas) $ 25,127,500 $ 27,508,000 $ 30,126, IVA 19% ( iva generado en ventas) $ 4,774,225 $ 5,226,520 $ 5,724, Neto a cobrar factura al publico en general $ 29,901,725 $ 32,734,520 $ 35,850,
El volumen de ventas inicia con 600 unidades y para cada mes siguiente aumentan en forma constante en un 10% PRESUPUESTO DE RECAUDOS POR VENTAS Enero Febrero Marzo Recaudo por ventas de contado 60% $ 17,941,035 $ 19,640,712 $ 21,510, Recaudo por ventas credito 40% $ 0 $ 11,960,690 $ 13,093, TOTAL RECAUDOS EN EL MES $ 17,941,035 $ 31,601,402 $ 34,604, De las ventas netas realizadas en el mes de enero se recauda el 60% $ 8.568.000 de contado y el resto 40% $ 5.712.000 se rec demas meses.
Segundo paso
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MERCANCIA
Enero Febrero Marzo Unidades a comprar 310 341 376 Precio de compra bruto $ 15,000 $ 15,000 $ 15,
Subtotal de la compra $ 4,650,000 $ 5,115,000 $ 5,640,
IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 19% $ 883,500 $ 971,850 $ 1,071,
Retencion en la fuente por compras 3.5% $ 162,750 $ 179,025 $ 197, NETO A PAGAR $ 5,370,750 $ 5,907,825 $ 6,514, El volumen de compras por unidades inician con 310 unidades en el mes de enero y luego tienen un aumento constante del 10 PRESUPUESTO DE PAGOS DE COMPRAS Enero Febrero Marzo Contado 50% $ 2,685,375 $ 2,953,913 $ 3,257, Pagos a proveedores a 30 dias 50% $ 0 $ 2,685,375 $ 2,953, TOTAL PAGOS A PROVEEDORES $ 2,685,375 $ 5,639,288 $ 6,211, Nota de las compras netas de $ 5.370.750 realizadas en enero, pagamos el 50% $ 2.685.375 de contado y el resto $ 2.685. demas meses. RECORDAR que la retencion en la fuente se declara y se paga al mes siguiente
Tercer paso
PRESUPUESTOS DE PAGOS POR IMPUESTOS DE IVA Y RETENCION EN LA FUENTE POR COMPRAS
Periodo fiscal Enero Febrero Marzo Impuesto generado por ventas en el periodo $ 4,774,225 $ 5,226,520 $ 5,724,
TOTAL EGRESOS _ SALIDAS DE EFECTIVO $ 7,485,375 $ 11,806,
Efectivo recibido por actividades de financiacion (prestamos bancarios) (^) $ 2,100, Efectivo pagado o recibido por actividades de inversión Efectivo recibido por pago de dividendos Desembolso de efectivo por compra de activos fijos
Efectivo al inicio del periodo $ 1,000,000 $ 12,055,
+ o – efectivo minimo requerido al finalizar el periodo -$ 1,500,
TOTAL EFECTIVO DISPONIBLE EN EL PERIODO $ 12,055,660 $ 31,851,
El saldo final del efectivo disponible en el periodo sera al saldo inicial del efectivo del siguiente periodo. IMPORTANTE Muy bien, hemos finalizado el flujo de caja proyectado de primer cuatrimestre del año.
EFECTIVO GENERADO EN LA OPERACIÓN
(Entradas de efectivo menos salidas de efectivo)
Como vemos, los saldos del efectivo disponible arrojan siempre saldos positivos, de los cuales siempre podra disponer la empresa en forma estrategica para seguir operando el corto plazo.
ORA TEXAS LTDA
mes de febrero tivo generado en la operación) en el efectivo generado en la operación) udos en ventas abril mayo junio 1065 1134 1208 $ 26,450 $ 26,450 $ 26, $ 28,169,250 $ 29,994,300 $ 31,951, $ 5,352, $ 33,521,
VENTAS
- $ 1,177, - $ 8,827, - $ 197,400 $ 216,
- $ 21,510,357 $ 20,112, Marzo Abril
- $ 13,093,808 $ 14,340,
- $ 34,604,165 $ 34,453, - $ 2,500,000 $ 2,500, - $ 2,300,000 $ 2,300, - $ 8,324,420 $ 197, - $ 8,145, - $ 179,025 $ 197, - $ 1,036,000 $ 868, - $ 700,000 $ 700, - $ 336,000 $ 168, - $ 6,211,013 $ 6,834, - $ 6,211,013 $ 6,834,
- $ 20,371,433 $ 12,700,
- $ 14,232,732 $ 21,752,
- $ 31,851,025 $ 46,083,
- $ 46,083,757 $ 67,836,
