Importancia del Estado de Flujo de Efectivo
Esto es trascendente debido a que por ejemplo no es lo mismo que los
recursos financieros hayan sido generados porque todas las ventas de
mercadería son cobradas en efectivo a que se hayan generado como
consecuencia de que el ente está vendiendo sus bienes de uso (en el primer
caso los recursos provienen del desarrollo de la actividad principal del ente,
mientras que en el segundo caso pueden ser producto de la descapitalización
del ente)
Pilares:
Los pilares de un flujo de efectivo son: las Actividades de Operación, las
Actividades de Inversión y las Actividades de Financiamiento.
Actividades de Operación: son los gastos que resultan de las actividades
de producción o comercialización de los productos, o la prestación de los
servicios de la empresa.
Por ejemplo:
oPago de nóminas.
oPago de renta de oficinas o espacios de trabajo.
oCosto de ventas.
oPago de impuestos.
oPago de servicios públicos.
Actividades de Inversión: se incluirán en el flujo de efectivo, se deben
considerar todas las actividades que aportan un beneficio futuro para la
empresa, y que ayudan al incremento o mantenimiento de la capacidad
productiva de la misma.
Por ejemplo:
oEquipo de oficina.
oEquipo de transporte.
oEquipo tecnológico (por ejemplo, de cómputo).
oPropiedades (por ejemplo, terrenos, edificios).
oTítulos valores.
Actividades de Financiamiento: Son todos los recursos adquiridos para la
empresa. Estos recursos pueden ser de terceros a la empresa, y se les
conocen como recursos pasivos; o pueden ser de los socios, y estos
recursos se conocen como patrimonio.
Por ejemplo:
oAportes de los socios.
oVenta de acciones.
oIncorporación de nuevos socios capitalistas.
oAcreedores diversos.
