INSTRUCCIONES DE LA GUÍA PARA DESARROLLO DE TAREAS:
CONTABILIDAD FINANCIERA II
Dra. Gloria Aragón
Docente UTN.
CLASE VI 07-2020: Control Interno de Egresos
ACTIVIDADES PARA EL ESTUDIANTE
Actividad 07: Control Interno de los Egresos
Tarea 4 Reconocimiento conceptual y práctica del control interno de egresos
Instrucciones: 137-234
Estimados Estudiantes a través de este medio se solicita desarrollar la lectura del Texto de Estupiñán Gaitán,
R. (2016 desde Pag. 1113 a 234). Control interno y fraudes: análisis de informe COSO I, II y III disponible en
la biblioteca virtual en https://elibro.net/es/ereader/utnorte/70433?page=132 tomar atención los puntos clave de
control interno, ciclo de compras y pagos, tratamiento de ingresos, los gastos, la flujo diagramación y el uso de
cuestionarios para evaluar el control interno, al finalizar la lectura, analizar el siguiente caso y dar respuesta a
las preguntas de control interno:
La empresa ANDINA ASOCIADOS es líder en la producción de tejidos que distribuyen a nivel nacional e
internacional, en todas sus áreas, administrativa, financiera, producción, comercialización y control de calidad,
en las áreas específicas de actividades centrales de: compras, almacén, producción, ventas, ingresos, créditos,
cuentas por cobrar y cuentas por pagar; control de calidad, la empresa tiene consolidado el control interno, con
un marco estratégico definido, el estatuto, manual administrativo financiero y de producción, sistemas de
seguridad alarma, sistema contable consolidado pero falta por agregar el módulo de nómina, reglamentos,
normas internas generales, instructivos generales de acción de control interno, en el departamento de compras
se lleva registros por tipo de proveedores, cronograma de pagos, asignado claramente las funciones del personal
de compras, receptando estados de cuenta de bancos y proveedores, así mismo la confirmación escrita de saldos,
los registros de pasivos fiscales y de personal inmediatos, los registros de provisiones a largo plazo se realizan
con cálculo técnico, las estimaciones son con estudios actuariales anuales, existe el control de fideicomisos
existentes, se cuenta con archivo patrimonial, soporte de capital contable conforme a las decisiones de la
Asamblea de Accionistas, actas numeradas, anexos auxiliares, concordancia en los registros contables y
tributarios, registros patrimoniales son oportunos con soportes de transición a NIIF. Se cuenta con registros de
clientes, catálogo de precios aprobados que se actualiza siempre con seguridad automática de usuario,
descuentos anticipados, documentos de pedidos y condiciones de crédito, facturas numeradas con datos
especificados de condiciones de venta y crédito para garantizar los cobros, con políticas aprobadas de
descuentos, se revisan reportes a diario, con controles de monitoreo continuo, también se emite reportes
oportunos de almacén, se lleva el método promedio, sistema de inventario perpetuo con reportes automatizados
con codificación de los productos para la salida de bodega, existe los soportes y funciones de los responsables,
disponible una base de datos protegida, precios de costos definidos y autorizados con información actual según
el valor de mercado, los gastos son clasificados según su naturaleza con analíticas de datos, debidamente
aprobados con mecanismos de control para detectar los gastos onerosos, se manejan auxiliares respaldo para
todos los gastos que no incurren salidas de efectivo, sin embargo se ha detectado problemas aún no resueltos,
por lo cual se necesita la colaboración de todos los departamentos en aunar esfuerzos para consolidar el sistema
de control interno.
Pág. 1 Elaborado por: Aragón G. 06-2020
