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Financial Analysis of Tele LFI Gás: A Case Study of a Small Gas Distributor, Study Guides, Projects, Research of Finance

University of California-Santa CruzFinance

Projeto Elaborado em 2019 - Ambiente Financeiro.

Typology: Study Guides, Projects, Research

2019/2020

Uploaded on 05/06/2020

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Faculdade: UNIFRAN
Eduardo Matheus dos Santos Bispo – RGM – 20139608
Projeto Multidisciplinar - Ambiente Financeiro
Tele FLI Gás
Pólo: Nova Friburgo – RJ
Novembro 2018
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Download Financial Analysis of Tele LFI Gás: A Case Study of a Small Gas Distributor and more Study Guides, Projects, Research Finance in PDF only on Docsity!

Faculdade: UNIFRAN

Eduardo Matheus dos Santos Bispo – RGM – 20139608

Projeto Multidisciplinar - Ambiente Financeiro

Tele FLI Gás

Pólo: Nova Friburgo – RJ

Novembro 2018

Faculdade: UNIFRAN

Eduardo Matheus dos Santos Bispo

Ian Patrik Sevilha

Matheus Malachias Corrêa

Shuelen Carepa de Paula

Sidney José Fonseca

Willian Barbosa de Oliveira Leite

Projeto Multidisciplinar - Ambiente Financeiro

Trabalho de projeto, apresentado ao curso de Administração, como parte de requisitos para conclusão da disciplina Projeto Multidisciplinar - Ambiente Financeiro, sob a orientação da Professora Tutora Wania Rosymaria Simões.

Pólo: Nova Friburgo – RJ

Novembro 2018

SUMÁRIO

INTRODUÇÃO

O projeto é centrado no estudo e no diagnóstico do ambiente financeiro da Tele LFI Gás, empresa esta que lida com a distribuição de gás de cozinha em vários municípios, nascida em 2012 através da necessidade que o município tinha em relação à compra do gás de cozinha, atua basicamente como revendedor varejista.

Segundo Gitman a análise de índices envolve métodos de cálculo e interpretação de índices financeiros visando analisar e acompanhar o desempenho da empresa; e os elementos básicos desta análise são o Demonstrativo de Resultados e o Balanço Patrimonial da empresa. Abaixo seguem os DREs da Empresa Tele LFI Gás.

Anos de 2016 e 2017

BALANÇO PATRIMONI AL

Empresa: HORA CERTA COMERCIO DE GLP LTDA ME CNPJ: 10190129000163 Inscr. Estadual: 0010800240022 2016 2017 Códig Saldo Saldo Conta S/A o Histórico D/C atual atual 9875,4 10796, 1.0.0.00.000 S 1 A T I V O D 9 63

1.1.0.00.000 S 2 ATIVO CIRCULANTE D 9 63

CAIXA E EQUIVALENTES 8705,4 8970,

1.1.1.00.000 S 3 DE CAIXA D 9 3

1.1.1.01.000 S 4 NUMERARIOS D 136,

1.1.1.01.001 A 5 Caixa D 136,

1.1.1.10.000 S 6 BANCOS C/ MOVIMENTO D 652,9 216,

1.1.1.10.006 A 50 Caixa Econômica Federal 1 D 652,9 216,

APLICAÇÕES 8052,5 8618,

1.1.1.70.000 S 415 FINANCEIRAS D 9 1

1.1.1.70.019 A 114 Aplic. Financ. CEF D 8052,5 1

CRÉDITOS DIVERSOS

1.1.2.00.000 S 10 (CURTO PRAZO) D 280

1.1.2.01.000 S 456 CLIENTES NACIONAIS D 280

ESTOQUE DE

Análise Vertical e Análise Horizontal

Segundo Sérgio Iudícibus, a finalidade principal da análise horizontal é apontar o crescimento de itens dos Balanços e das Demonstrações de Resultados através dos períodos, a fim de caracterizar tendências, a Análise vertical deve ser elaborada em conjunto com uma análise horizontal. Este tipo de análise é valioso para o entendimento da evolução de cada conta de um determinado demonstrativo de resultados ao longo de um período de tempo determinado. Seguem as análises horizontal e vertical da Tele.

Análise Horizontal

BALAN ÇO PATRI MONIA L Empresa: HORA CERTA COMERCIO DE GLP LTDA ME CNPJ: 10190129000163 Inscr. Estadual: 0010800240022

Conta S/A Códig Histórico D/ Saldo 2016 AH o C atual 1.0.0.00 S 1 A T I V O D 10796 9875 9, .000 ,63 ,49 37165

1.1.0.00 S 2 ATIVO CIRCULANTE D 10796 9875 9,

1.1.1.00 S 3 CAIXA E EQUIVALENTES D 8970, 8705 3,

.000 DE CAIXA 63 ,49 64288

1.1.1.01 S 4 NUMERARIOS D 136,

1.1.1.01 A 5 Caixa D 136, .001 2

1.1.1.10 S 6 BANCOS C/ MOVIMENTO D 216,4 652, -

1.1.1.10 A 50 Caixa Econômica Federal D 216,4 652, - .006 1 9 66,

2.4.3.00 S 658 RESULTADOS C - - -

.000 ACUMULADOS 16381 1899 13,

2.4.3.01 S 223 RESULTADOS C - - -

2.4.3.01 A 180 (-) Prejuízos fiscais D 16381 1899 - .003 ,44 9,26 13, 53664

Análise Vertical

BALANÇO PATRIMONIAL Empresa: HORA CERTA COMERCIO DE GLP LTDA ME CNPJ: 10190129000163 Inscr. Estadual: 0010800240022

Conta S Có Histórico D Sald AV Sald AV / dig / o o A o C atual atual 1.0.0.0 S 1 A T I V O D 9875 1079 0.000 ,49 6, 1.1.0.0 S 2 ATIVO CIRCULANTE D 9875 100 1079 0 0.000 ,49 6, 1.1.1.0 S 3 CAIXA E EQUIVALENTES D 8705 88,152 8970 83, 0.000 DE CAIXA ,49 48661 ,63 8732 1.1.1.0 S 4 NUMERARIOS D 0 136, 1, 1.000 12 0764 1.1.1.0 A 5 Caixa D 136, 1, 1.001 12 7396 1.1.1.1 S 6 BANCOS C/ MOVIMENTO D 652, 6,6113 216, 158, 0.000 9 17514 4 9774 1.1.1.1 A 50 Caixa Econômica Federal 1 D 652, 6,6113 216, 158, 0.006 9 17514 4 9774 1.1.1.7 S 415 APLICAÇÕES D 8052 81,541 8618 3982 0.000 FINANCEIRAS ,59 1691 ,11 , 1.1.1.7 A 114 Aplic. Financ. CEF D 8052 92,499 8618 3982 0.019 ,5 10114 ,11 , 1.1.2.0 S 10 CRÉDITOS DIVERSOS D 280 3, 0.000 (CURTO PRAZO) 8972 1.1.2.0 S 456 CLIENTES NACIONAIS D 280 3, 1.000 8972 1.1.2.0 A 13 Clientes a Receber D 280 100

1.1.3.0 S 21 ESTOQUE D 1170 179,20 1546 552,

2.4.1.0 S 168 CAPITAL SOCIAL C 1000 12,869 1000 -

0.000 16818 0 156,

  • 1 INTRODUÇÂO
  • 2 DESENVOLVIMENTO
  • 2.1 Empresa
  • 2.1.1 Área Financeira
    • 2.1.2 Demonstrativos financeiros
  • 2.1.3 Orçamento
  • CONCLUSÃO
  • REFERENCIAS
  • 1.1.2.01.001 A 13 Clientes a Receber D
  • 1.1.3.00.000 S 21 ESTOQUE D
  • 1.1.3.01.000 S 22 MERCADORIAS D
  • 1.1.3.01.003 A 587 Combustíveis para revenda D
  • 2.0.0.00.000 S 117 P A S S I V O C 9875,7 10796,
  • 2.1.0.00.000 S 118 PASSIVO CIRCULANTE C 18874, 17178,
  • 2.1.1.00.000 S 119 PRAZO C OBRIGAÇÕES A CURTO 18874, 17178,
  • 2.1.1.01.000 S 120 FORNECEDORES C
  • 2.1.1.01.001 A 39 Fornecedores a pagar C
    • 1227,4 1356,
  • 2.1.1.02.000 S 138 OBRIGAÇÕES FISCAIS C
  • 2.1.1.02.001 A 139 INSS a recolher C 335,58 388,
  • 2.1.1.02.002 A 140 FGTS a recolher C 362,
  • 2.1.1.02.015 A 59 Simples a recolher C 366,07 605,
  • 2.1.1.04.000 S 147 TRABALHISTAS C 525,8 3265, OBRIGAÇÕES
    • 3462,
  • 2.1.1.04.004 A 148 Salários a pagar C 2 3265,
  • 2.1.1.05.000 S 149 RETIRADAS A PAGAR C 792,1 843,
  • 2.1.1.05.001 A 48 Retirada pró-labore C 792,1 843,
    • 1707,3 1632,
  • 2.1.1.07.000 S 157 PROVISÃO DE FÉRIAS C
    • 1707,3 1632,
  • 2.1.1.07.001 A 158 Provisão - Férias a pagar C
  • 1.1.1.70 S 415 APLICAÇÕES D 8618, 8052 7,
  • .000 FINANCEIRAS 11 ,59
  • 1.1.1.70 A 114 Aplic. Financ. CEF D 8618, 8052 7,
  • .019 11 ,5
  • 1.1.2.00 S 10 CRÉDITOS DIVERSOS D
  • 1.1.2.01 S 456 CLIENTES NACIONAIS D .000 (CURTO PRAZO) -.
  • 1.1.2.01 A 13 Clientes a Receber D -.
  • 1.1.3.00 S 21 ESTOQUE D 1546 1170 32,
  • .000
  • 1.1.3.01 S 22 ESTOQUE DE D 1546 1170 32,
  • .000 MERCADORIAS
  • 1.1.3.01 A 587 Combustíveis para D 1546 1170 32,
  • .003 revenda
  • 2.0.0.00 S 117 Passivo C 10796 9875 9,
  • .000 ,63 ,49
  • .000 ,07 4,75 8, 2.1.0.00 S 118 PASSIVO CIRCULANTE C 17178 1887 -
  • .000 PRAZO ,07 4,75 8, 2.1.1.00 S 119 OBRIGAÇÕES A CURTO C 17178 1887 -
  • 2.1.1.01 S 120 FORNECEDORES C 80 100 - -.
  • 2.1.1.01 A 39 Fornecedores a pagar C 80 100 - -.
  • 2.1.1.02 S 138 OBRIGAÇÕES FISCAIS C 1356, 1227 10,
  • .000 38 ,45
  • 2.1.1.02 A 139 INSS a recolher C 388,1 335, 15,
  • .001
  • 2.1.1.02 A 140 FGTS a recolher C 362, -.
  • 2.1.1.02 A 59 Simples a recolher C 605,4 366, 65,
  • .015
  • 2.1.1.04 S 147 OBRIGAÇÕES C 3265, 525, 520,
  • .000 TRABALHISTAS
  • .004 2 ,32 5, 2.1.1.04 A 148 Salários a pagar C 3265, 3462 -
  • 2.1.1.05 S 149 RETIRADAS A PAGAR C 843,7 792, 6,
  • .000
  • 2.1.1.05 A 48 Retirada pró-labore C 843,7 792, 6,
  • .001
  • .000 77 ,37 4, 2.1.1.07 S 157 PROVISÃO DE FÉRIAS C 1632, 1707 -
  • .001 77 ,37 4, 2.1.1.07 A 158 Provisão - Férias a pagar C 1632, 1707 -
  • .000 FINANCIAMENTOS A 5,51 13, 2.1.1.12 S 63 EMPRÉSTIMOS E C 10000 1158 -
    • PAGAR (CURTO PRAZO)
  • 2.1.1.12 A 312 Empréstimo de Pessoa C 10000 7770 28,
  • .006 Física ,51
  • .000 6381, 8999 29, 2.4.0.00 S 167 PATRIMÔNIO LÍQUIDO C - - - - 44 ,26
  • 2.4.1.00 S 168 CAPITAL SOCIAL C
  • .000
  • 2.4.1.01 S 169 CAPITAL SOCIAL C
  • .000 REALIZADO
  • 2.4.1.01 A 170 Capital social subscrito e C
  • .001 integralizado
  • 0.000
  • 1.000 MERCADORIAS 1.1.3.0 S 22 ESTOQUE DE D 1170 14,529 1546 552,
  • 1.1.3.0 A 587 Combustíveis para revenda D 1170 14,529
  • 1.003
  • 2.0.0.0 S 117 P A S S I V O C
  • 0.000 ,765 6,
  • 0.000 4,75 1903 8,07 2.1.0.0 S 118 PASSIVO CIRCULANTE C 1887 191,12 1717 159,
  • 2.1.1.0 S 119 OBRIGAÇÕES A CURTO C 1887 191,12
  • 0.000 PRAZO 4,75 1903 8,
  • 2.1.1.0 S 120 FORNECEDORES C 100 0,5298 80 0,
  • 1.000
  • 2.1.1.0 A 39 Fornecedores a pagar C 100 0,5298
  • 1.001
  • 2.1.1.0 S 138 OBRIGAÇÕES FISCAIS C 1227 1227,4
  • 2.000 ,45 5 ,38 ,
  • 2.1.1.0 A 139 INSS a recolher C 335, 335,58 388, 28,
  • 2.001
  • 2.1.1.0 A 140 FGTS a recolher C 362, 93,
  • 2.002
  • 2.015 2.1.1.0 A 59 Simples a recolher C 366, 109,08 605, 166,
  • 4.000 TRABALHISTAS 8 ,2 2.1.1.0 S 147 OBRIGAÇÕES C 525, 3265 539,
  • 2.1.1.0 A 148 Salários a pagar C 3462 945,80
  • 4.004 ,32 81788 ,
  • 2.1.1.0 S 149 RETIRADAS A PAGAR C 792, 150,64 843, 25,
  • 5.000
  • 2.1.1.0 A 48 Retirada pró-labore C 792, 22,877 843,
  • 5.001
  • 7.000 ,37 98043 ,77 2.1.1.0 S 157 PROVISÃO DE FÉRIAS C 1707 215,54 1632 193,
  • 2.1.1.0 A 158 Provisão - Férias a pagar C 1707 215,54
  • 7.001 ,37 98043 ,
  • 2.000 FINANCIAMENTOS A 5,51 2.1.1.1 S 63 EMPRÉSTIMOS E C 1158 678,55 1000 612,
  • 2.1.1.1 A 312 Empréstimo de Pessoa C 7770 455,11 PAGAR (CURTO PRAZO)
  • 2.006 Física ,51
  • 0.000 8999 77,676 6381 63, 2.4.0.0 S 167 PATRIMÔNIO LÍQUIDO C - - - -
    • ,26 8567 ,44
  • 2.4.1.0 S 169 CAPITAL SOCIAL C 1000 -
  • 1.000 REALIZADO 11,112

4.1.2.01.0 S 240 DESPESAS 56732,12 D 24,

00 TRABALHISTAS 17

4.1.2.01.0 A 425 Contribuição FGTS 5426,78 D 2, 02 57 4.1.2.01.0 A 242 Contribuição INSS 138 D 0, 03 82 4.1.2.01.0 A 277 Despesas com 13º salário 3394,69 D 1, 06 12 4.1.2.01.0 A 278 Desp. com férias 4964,29 D 2, 07 54 4.1.2.01.0 A 241 Remuneração de pessoal 42808,36 D 18, 13 86 4.1.3.01.0 S 250 DESPESAS 426,5 D 0, 00 FINANCEIRAS 17 4.1.3.01.0 A 251 Juros e despesas 426,5 D 0, 03 bancárias 17 4.1.4.01.0 S 254 DESPESAS 515,24 D 0, 00 TRIBUTÁRIAS 43 4.1.4.01.0 A 62 IRRF 107,22 D 0, 09 41 4.1.4.01.0 A 258 Impostos, multas e taxas 408,02 D 0, 11 diversas 02 4.1.5.01.0 S 261 DESPESAS 11376 D 4, 00 ADMINISTRATIVAS 52 TRABALHISTAS 4.1.5.01.0 A 351 Desp.Admin. - Retirada 11376 D 4, 04 pró-labore 52 4.1.5.02.0 S 471 DESPESAS 1974,35 D 0, 00 ADMINISTRATIVAS 89 GERAIS 4.1.5.02.0 A 352 Água e esgoto 558,96 D 0, 01 12 4.1.5.02.0 A 275 Energia elétrica 295,39 D 0, 10 72 4.1.5.02.0 A 305 Honorários 1120 D 0, 12 05 4.2.1.01.0 S 308 OUTRAS DESPESAS 1030,2 D 0, 00 OPERACIONAIS 04 4.2.1.01.0 A 315 Material de uso/consumo 727,2 D 0, 08 56 4.2.1.01.0 A 344 Outra despesa 50 D 0, 09 operacional 81 4.2.1.01.0 A 86 Serviços tomados de 253 D 0, 14 terceiros 68 S 65 RESULTADO LÍQUIDO - 1197,18 - OPERACIONAL 0, 3 S 130 RESULTADO DO - 1197,18 - EXERCÍCIO 0,

Orçamento Empresarial

O orçamento empresarial é o ato de planejar e estimar os ganhos, despesas e investimentos que a empresa terá em um período futuro, geralmente de 1 a 3 anos, dependendo do setor de atuação, mas que pode chegar até algumas décadas, como frequentemente acontece de concessão e exploração. Os tipos de orçamento existentes na Tele são: Orçamento de vendas, e despesas variáveis, orçamento de despesas operacionais, Orçamento de investimentos.

Quando nos referimos ao fluxo de caixa da Tele Distribuidora podemos dizer que o mesmo é um fluxo de caixa real. Os orçamentos que são realizados pela Tele são orçamentos centralizados. As dificuldades financeiras da Tele Distribuidora seriam gerar um grande volume de vendas, uma das possibilidades para aumentar este volume seria aumentar o número de funcionários conseguindo assim cobrir uma área maior tendo um aumento no número de vendas.

Referências

GITMAN, L. J. Princípios de Administração Financeira. 12. ed. São Paulo: Pearson Education Brasil, 2012. (e-book).

HOJI, M. Administração Financeira e Orçamentária: Matemática Financeira Aplicada, estratégias financeiras, orçamento empresarial. 10. ed. São Paulo: Atlas, 2012. (e-book).

IUDÍCIBUS, Sérgio de. Análise de balanços. 10.ed. SÃO PAULO: Atlas, c2009. (e-book).