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IESTP "VIRGEN DE GUADALUPE"-NEPEÑA CONTABILIDAD APLICADA
Carrera Prof. de Contabilidad CPC. Julio C. Garavito Rojas
MONOGRAFÍA Nº 1
CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD AGRÍCOLA
La Empresa Agrícola San Antonio S.A. ; dedicada al cultivo de papa para el mercado interno, presenta la siguiente
información:
INVENTARIO INICIAL
Al 02 de enero del 2017
(En nuevos soles)
A C T I V O
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 66,000.
101 Caja 2,000.
104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras 64,000.
23 PRODUCTOS EN PROCESO 347,000.
233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
233211 Preparación de Tierra 120,000.
233212 Siembra 160,000.
233213 Riego 40,000.
233214 Abonamiento 17,000.
233215 Cultivo 10,000.
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 35,000.
252 Suministros
25241 Abonos 12,000.
25242 Pesticidas 8,000.
253 Repuestos 15,000.
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 1,009,000.
331 Terrenos 550,000.
332 Edificaciones 300,000.
333 Maquinaria y equipos de explotación
333111 Arados 40,000.
334 Equipo de transporte
334111 Tractor 80,000.
335 Muebles y enseres 20,000.
336 Equipos diversos
3361 Equipo de cómputo 5,000.
337 Herramientas y unidades de reemplazo
3371 Herramientas 14,000.
39 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (67,300.00)
391 Depreciación acumulada
3913 Inmueble maquinaria y equipo - Costo
39131 Edificaciones 18,000.
39132 Maquinaria y equipos de explotación 8,000.
39133 Equipo de transporte 32,000.
39134 Muebles y enseres 4,000.
39135 Equipos diversos 2,500.
39136 Herramientas 2,800.
TOTAL ACTIVO 1,389,700.
P A S I V O
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 1,300.
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 1,300.
41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 2,400.
415 Beneficios sociales de los trab. Por pagar
4151 CTS 2,400.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7,000.
421 Facturas por pagar 7,000.
TOTAL PASIVO 10,700.
PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL 1,294,000.
501 Capital social 1,294,000.
58 RESERVAS 60,000.
582 Legal 60,000.
59 RESULTADOS ACUMULADOS 25,000.
591 Utilidades no distribuidas 25,000.
TOTAL PATRIMONIO NETO 1,379,000.
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,389,700.
OPERACIONES:
1. Los cultivos en proceso provenientes del ejercicio anterior, 91 CENTRO DE COSTO AGRICOLA
se transfieren al Centro de costo agricola del presente ejercicio: 911 Preparac. 912 Siembra 913 Riego
DISTRIBUCIÓN: 911, 912, 913, 914, 915 914 Abonam. 915 Cultivo 916 Cosecha
2. Se compra al credito, semilla de papa por un valor de: S/. 6,000.
3. Se adquieren con el 20% al contado, con cheque 020, los suministros siguientes:
Abonos s/. 50,000.
Pesticidas 42,000.
Repuestos 26,000.
Petróleo 80,000.
4. Se provisiona la planilla de sueldos y salarios:
Sueldos S/. 17,000.
SNP 13%
ESSALUD 4%
DISTRIBUCIÓN: Gastos Administrativos: 100%
Salarios S/. 45,000.
SNP 13%
ESSALUD 4%
SCTR 0.53%
DISTRIBUCIÓN: Centro de costo agrícola:
5. Se consumen toda la semilla y el 80% de los suministros.
DISTRIBUCIÓN: Centro de costo agrícola:
Semillas 912 Petróleo 911 (80%), 912 (10%), 916 (10%)
COMPRA DE SUMINISTROS
SUMINISTROS COSTO IGV TOTAL
Abonos 50,000.00 50,000.
Pesticidas 42,000.00 42,000.
Petróleo 80,000.00 14,400.00 94,400.
Repuestos 26,000.00 4,680.00 30,680.
Totales S/. 198,000.00 19,080.00 217,080.
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
RUBRO
DEDUCCIONES APORTACIONES
CTS
SNP ESSALUD SCTR
Sueldos 17,000.00 2,210.00 14,790.00 680.00 680.00 1,416.
Salarios 45,000.00 5,850.00 39,150.00 1,800.00 238.50 2,038.50 3,748.
Totales S/. 62,000.00 8,060.00 53,940.00 2,480.00 238.50 2,718.50 5,164.
DISTRIBUCIÓN DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
RUBRO
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha TOTAL
Salarios 45,000.00 11,250.00 9,000.00 4,500.00 6,750.00 5,400.00 8,100.00 45,000.
Cargas social 2,038.50 509.63 407.70 203.85 305.78 244.62 366.93 2,038.
Sub-totales 47,038.50 11,759.63 9,407.70 4,703.85 7,055.78 5,644.62 8,466.93 47,038.
Sueldos 17,000.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 17,000.
Cargas social 680.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 680.
Sub-totales 17,680.00 17,680.
Totales S/. 64,718.50 64,718.
CONSUMO Y DISTRIBUCIÓN DE LA SEMILLA, SUMINISTROS Y REPUESTOS
INSUMOS
CONSUMO
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha TOTAL
% COSTO 911 912 913 914 915 916
Semilla 6,000.00 100% 6,000.00 6,000.00 6,000.
Abonos 50,000.00 80% 40,000.00 40,000.00 40,000.
Pesticidas 42,000.00 80% 33,600.00 33,600.00 33,600.
Petróleo 80,000.00 80% 64,000.00 51,200.00 6,400.00 6,400.00 64,000.
Repuestos 26,000.00 80% 20,800.00 8,320.00 4,160.00 1,040.00 2,080.00 3,120.00 2,080.00 20,800.
Totales S/. 204,000.00 164,400.00 59,520.00 16,560.00 1,040.00 42,080.00 36,720.00 8,480.00 164,400.
MONTO
BRUTO
NETO
A PAGAR
TOTAL
APORTES
MONTO
BRUTO
COSTO
TOTAL
GASTOS POR SERVICIOS Y SU DISTRIBUCIÓN A LOS CENTROS DE COSTOS
SERVICIOS COSTO IGV
RETENCIÓN 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
IR 4ta. Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha TOTAL
10%^911 912 913 914 915
Alquiler eq. ag. 1,600.00 288.00 1,600.00 1,600.
Canon de agua 100.00 100.00 100.
Fumigación 3,400.00 612.00 3,400.00 3,400.
Honorarios 4,000.00 400.00 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 4,000.
Subtotal S/. 9,100.00 900.00 400.00 2,266.67 666.67 766.67 666.67 4,066.67 666.67 9,100.
Transporte 2,300.00 414.00 95 GASTOS DE VENTA 2,300.
Energia 1,200.00 216.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,200.
Subtotal S/. 3,500.00 630.00 3,500.
Totales S/. 12,600.00 1,530.00 12,600.
DEPRECIACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS Y SU DISTRIBUCIÓN A LOS CENTROS DE COSTOS
COSTO TASA
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha TOTAL
Arados 40,000.00 10% 4,000.00 4,000.00 4,000.
Tractor 80,000.00 20% 16,000.00 12,800.00 3,200.00 16,000.
Herramientas 14,000.00 10% 1,400.00 233.33 233.33 233.33 233.33 233.33 233.33 1,400.
(6 meses) 1,500.00 10% 75.00 12.50 12.50 12.50 12.50 12.50 12.50 75.
Subtotal S/. 135,500.00 21,475.00 17,045.83 3,445.83 245.83 245.83 245.83 245.83 21,475.
Muebles y ens. 20,000.00 10% 2,000.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,000.
Edificaciones 300,000.00 3% 9,000.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 9,000.
Eq. cómputo 5,000.00 25% 1,250.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,250.
Subtotal S/. 325,000.00 12,250.00 12,250.
Totales S/. 460,500.00 33,725.00 33,725.
DISTRIBUCIÓN DE LA CTS
RUBRO CTS
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha TOTAL
Salarios 3,748.50 937.13 749.70 374.85 562.28 449.82 674.73 3,748.
Sueldos 1,416.10 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,416.
Totales S/. 5,164.60 5,164.
DETERMINACIÓN DE LA PARTICIPACIÓN Y DEL IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD DEL EJERCICIO S/. 107,416.
Participación de los trabajadore 5% (^) 5,370.
BASE IMPONIBLE 102,045.
Impuesto a la Renta 15% 15,306.
ACTIVOS
FIJOS
DEPRECIA
CIÓN
01 403 Instituciones públicas VAN 1,457,000.00 68,600.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 02
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
VIENEN 1,457,000.00 68,600.
01 4031 ESSALUD 1,300.
01 41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 2,400.
01 415 Beneficios sociales de los trab. Por pagar 01 4151 CTS 2,400. 01 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7,000. 01 421 Facturas por pagar 7,000. 01 50 CAPITAL 1,294,000. 01 501 Capital social 1,294,000. 01 58 RESERVAS 60,000. 01 582 Legal 60,000. 01 59 RESULTADOS ACUMULADOS 25,000. 01 591 Utilidades no distribuidas 25,000. dd/mm/10 Por la transferencia de los cultivos en proceso al 02 71 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA 347,000. reinicio de las operaciones. 02 713 Variación de productos en proceso 02 23 PRODUCTOS EN PROCESO 347,000. 02 233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso 02 233211 Preparación de Tierra 120,000. 02 233212 Siembra 160,000. 02 233213 Riego 40,000. 02 233214 Abonamiento 17,000. 02 233215 Cultivo 10,000. dd/mm/10 Por la reapertura del centro de costos para 03 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 347,000. transferir los cultivos en proceso. 03 911 Preparación de Tierra 120,000. 03 912 Siembra 160,000. 03 913 Riego 40,000. 03 914 Abonamiento 17,000. 03 915 Cultivo 10,000. 03 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 347,000. 03 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos dd/mm/10 Por la compra de semilla de papa para los 04 60 COMPRAS 6,000. cultivos durante el ejercicio. 04 602 Materias primas 04 6023 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas 04 60231 Papa 6,000. 04 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,000. 04 421 Facturas por pagar dd/mm/10 Por el almacenamiento de las materias primas. 05 24 MATERIAS PRIMAS 6,000. 05 243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas 05 2431 Papa
Nº
CORR.
ASIEN
TO
FECHA DE LA OPERACIÓN COD. L o R
05 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 6,000.
05 612 Materias primas
dd/mm/10 Por la adquisición de suministros. 06 60 COMPRAS 198,000.
06 603 Materiales auxiliares suministros y repuestos 06 6032 Suministros 06 60321 Abonos 50,000. 06 60322 Pesticidas 42,000. 06 60323 Petroleo 80,000. 06 6033 Repuestos 26,000.
06 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 19,080.
06 4011 Impuesto general a las ventas 06 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 217,080. 06 421 Facturas por pagar
dd/mm/10 Por la cancelación del 20% al contado de los 07 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 43,416.
suministros y repuestos, con cheque 020. 07 421 Facturas por pagar 07 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 43,416. 07 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
dd/mm/10 Por el almacenamiento de los suministros 08 25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 198,000.
y repuestos. 08 252 Suministros 08 25241 Abonos 50,000. 08 25242 Pesticidas 42,000. 08 25243 Petróleo 80,000. 08 253 Repuestos 26,000. 08 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 198,000. 08 613 Materiales auxiliares suministros y repuestos
dd/mm/10 Por la planilla de sueldos y salarios del presente 09 62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 64,718.
ejercicio. 09 621 Remuneraciones 09 6211 Sueldos y salarios 62,000. 09 62111 Sueldos 17,000. 09 62112 Salarios 45,000. 09 627 Seguridad y previsión social 2,718. 09 6271 RPS ( ESSALUD) 2,480. 09 6273 SCTR 238. 09 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 10,778. 09 403 Instituciones públicas 09 4031 ESSALUD 2,480. 09 4032 ONP (SNP) 8,060. 09 4039 Otras instituciones 09 40391 SCTR 238. 09 41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 53,940. 09 4111 Sueldos y salarios por pagar
dd/mm/10 Por la distribución de la planillas de sueldos 10 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 47,038.
y salarios a los centros de costos. 10 911 Preparación de Tierra 11,759. 10 912 Siembra 9,407.
13 6391 Fumigación 3,400. 13 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 1,530. VAN 3,093,863.00 3,079,733.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 05
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
VIENEN 3,093,863.00 3,079,733.
13 4011 Impuesto general a las ventas 1,530. 13 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 400. 13 4017 Impuesto a la renta 13 40172 Renta de cuarta categoría 400. 13 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 13,730. 13 421 Facturas por pagar 10,130. 13 424 Honorarios profesionales 3,600. dd/mm/10 Por la distribución a los servicios a los centros 14 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 9,100. de costos. 14 911 Preparación de Tierra 2,266. 14 912 Siembra 666. 14 913 Riego 766. 14 914 Abonamiento 666. 14 915 Cultivo 4,066. 14 916 Cosecha 666. 14 95 GASTOS DE VENTA 2,300. 14 951 Transporte y almacenamiento 2,300. 14 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,200. 14 963 Energía eléctrica 1,200. 14 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 12,600. 14 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos dd/mm/10 Por la cancelación de los gastos por servicios 15 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 12,130. con cheques 023, 024, 025, 026, 027. 15 421 Facturas por pagar 8,530. 15 424 Honorarios profesionales 3,600. 15 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12,130. 15 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras dd/mm/10 Por la compra de herramientas para trabajar 16 33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 1,500. en la campaña agrícola. 16 337 Herramientas y unidades de reemplazo 16 3371 Herramientas 1,500. 16 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 270. 16 4011 Impuesto general a las ventas 16 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,770. 16 421 Facturas por pagar dd/mm/10 Por la cancelacion de la compra de herramientas 17 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,770. con cheque 028. 17 421 Facturas por pagar 17 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,770. 17 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras dd/mm/10 Por la depreciación del activo fijo, durante 18 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 33,725.
Nº
CORR.
ASIEN
TO
FECHA DE LA OPERACIÓN COD. L o R
el ejercicio. 18 681 Depreciación 18 6814 Depreciación de inmuebles maquinaria y equipo - costo 18 68141 Edificaciones 9,000. 18 6842 Maquinaria y equipos de explotación 4,000. VAN 3,155,858.00 3,122,133.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 06
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
VIENEN 3,155,858.00 3,122,133.
18 6843 Equipo de transporte 16,000. 18 6844 Muebles y enseres 2,000. 18 6845 Equipos diversos 1,250. 18 6846 Herramientas y unidades de reemplazo 1,475. 18 39 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 33,725. 18 391 Depreciación acumulada 18 3913 Inmueble maquinaria y equipo - Costo 18 39131 Edificaciones 9,000. 18 39132 Maquinaria y equipos de explotación 4,000. 18 39133 Equipo de transporte 16,000. 18 39134 Muebles y enseres 2,000. 18 39135 Equipos diversos 1,250. 18 39136 Herramientas 1,475. dd/mm/10 Por la distribución de la depreciación de los 19 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 21,475. activos fijos a los centros de costos. 19 911 Preparación de Tierra 17,045. 19 912 Siembra 3,445. 19 913 Riego 245. 19 914 Abonamiento 245. 19 915 Cultivo 245. 19 916 Cosecha 245. 19 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 12,250. 19 964 Depreciación 19 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 33,725. 19 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos dd/mm/10 Por la provisión de la compensación por 20 62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 5,164. tiempo de servicios en el ejercicio. 20 629 Beneficios sociales de los trab. Por pagar 20 6291 CTS 20 62911 CTS - sueldos 1,416. 20 62912 CTS - salarios 3,748. 20 41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 5,164. 20 415 Beneficios sociales de los trab. Por pagar 20 4151 CTS dd/mm/10 Por la distribución de la CTS a los centros de 21 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 3,748. costos. 21 911 Preparación de Tierra 937. 21 912 Siembra 749.
Nº
CORR.
ASIEN
TO
FECHA DE LA OPERACIÓN COD. L o R
27 101 Caja dd/mm/10 Por la cancelación de la planilla de sueldos 28 41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 53,940. y salarios con cheque 030. 28 4111 Sueldos y salarios por pagar 28 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 53,940. 28 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras dd/mm/10 Por la cancelación de los tributos pendientes 29 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 12,478. y los generados en el ejercicio con cheque 031 29 403 Instituciones públicas 29 4031 ESSALUD 3,780. VAN 6,188,719.74 6,176,241.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 08
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
VIENEN 6,188,719.74 6,176,241.
29 4032 ONP (SNP) 8,060.
29 4039 Otras instituciones 29 40391 SCTR 238. 29 4017 Impuesto a la renta 29 40172 Renta de cuarta categoría 400. 29 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12,478. 29 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras dd/mm/10 Por la transferencia del costo de venta a la 30 71 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA 474,209. producción almacenada. 30 711 Variación de productos terminados 30 7113 Productos agropecuarios y peiscícolas terminados 30 69 COSTO DE VENTAS 474,209. 30 692 Productos terminados 30 6923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados dd/mm/10 Por la cancelación de las cuentas de la clase 9 31 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 627,608. y la cuenta 79. 31 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 592,762. 31 95 GASTOS DE VENTA 2,300. 31 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 32,546. 7,290,537.44 7,290,537.
Nº
CORR.
ASIEN
TO
FECHA DE
LA
OPERACIÓN
COD. L o R
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR
RAZON SOCIAL: Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.
COD DENOMINACIÓN FECHA Nº LD DESCRIPCIÓN O GLOSA
SALDOS Y MOVIMIENTOS SUMAS
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR
RAZON SOCIAL:
COD DENOMINACIÓN FECHA Nº LD DESCRIPCIÓN O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS SUMAS
- PERIODO:
- RUC:
- 10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 01 Apertura 66,000. DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
- 07 Pago por suministros 43,416.
- 15 Pago gastos por servicios 12,130.
- 17 Pago por herramientas 1,770.
- 22 Pago compra de semilla 6,000.
- 26 Cobro de venta de papa 616,472.
- 27 Depósito en Cta. Cte. 616,472.
- 27 Retiro de caja 616,472.
- 28 Pago de planilla 53,940.
- 29 Pago de tributos y contrib. 12,478.50 1,298,944.96 746,206.
- 12 CUENTAS POR COB. COM. - TERC. 24 Venta de papa 616,472. - 616,472.48 616,472.48 616,472.
- 21 PRODUCTOS TERMINADOS 23 Cosecha de papa 592,762.
- 25 Costo de papa vendida 474,209.60 592,762.00 474,209.
- 23 PRODUCTOS EN PROCESO 01 Apertura 347,000.
- 02 Reinicio de operaciones 347,000.00 347,000.00 347,000.
- 24 MATERIAS PRIMAS 05 Ingreso al almacén 6,000.
- 11 Retiro de almacen 6,000.00 6,000.00 6,000.
- 25 MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP. 01 Apertura 35,000.
- 08 Ingreso al almacén 198,000.
- 11 Retiro de almacén 158,400.00 233,000.00 158,400.
- 33 INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO 01 Aperura 1,009,000.
- 16 Compra de herramientas 1,500.00 1,010,500.
- 39 DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM. 01 Apertura 67,300.
- 18 Depreciación 33,725.00 101,025.
- 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL 01 Apertura 1,300.
- 06 Compra de suministros 19,080.
- 09 Planilla de sueldos y sal. 10,778.
- 13 Gastos por servicios 1,530.
- 13 Retención IR 4ta. Categ. 400.
- 16 Compra de herramientas 270.
- 29 Pago de tributos y contrib. 12,478.50 33,358.50 12,478.
- 41 REMUNERACIONES Y PART. P/P. 01 Apertura - CTS 2,400.
- 09 Planilla de sueldos y sal. 53,940.
- 20 CTS 5,164.
- 28 Pago de planillas 53,940.00 53,940.00 61,504.
- 42 CUENTAS POR PAG. COM.- TERC. 01 Apertura 7,000.
- 04 Compra de semilla 6,000.
- 06 Compra de suministros 217,080.
- 07 Pago suministros 43,416.
- 13 Gastos por servicios 13,730.
- 15 Pago servicios 12,130.
- 16 Compra de herramientas 1,770.
- 17 Pago herramientas 1,770.
- 22 Pago crédito semillas 6,000.00 63,316.00 245,580.
- 50 CAPITAL 01 Apertura 1,294,000.00 1,294,000.
- 58 RESERVAS 01 Apertura 60,000.00 60,000.
- 59 RESULTADOS ACUMULADOS 01 Apertura 25,000.00 25,000. DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
- 60 COMPRAS 04 Compra de semilla 6,000.
- 06 Compra de suministros 198,000.00 204,000.
- 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 05 Almacen. de Materia P. 6,000.
- 08 Almacen. de Suministros 198,000.
- 11 Consumo de MP y sumin. 164,400.00 164,400.00 204,000.
- 62 GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES. 09 Planilla sueldos y salarios 64,718.
- 20 Provisión CTS 5,164.60 69,883.
- 63 GASTOS DE SERV. PREST. A TERC. 13 Gastos por servicios 12,600.00 12,600.
- 68 VALUACIÓN Y DET. ACT. Y PROV. 18 Depreciación de AF 33,725.00 33,725.
- 69 COSTO DE VENTAS 25 Costo de papa vendida 474,209.60 474,209.
- 70 VENTAS 24 Venta de papa 616,472.48 616,472.
- 71 VARIACIÓN PROD. ALMACENADA 02 Transferencia 347,000.
- 23 Cosecha de papa 592,762.00 347,000.00 592,762.
- 79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G. 03 Transferencia al CC 347,000.
- 10 Distribución planilla SS 64,718.
- 12 Distribución semillas sum. 164,400.
- 14 Distribución servicios 12,600.
- 19 Distribución depreciación 33,725.
- 21 Distribución CTS 5,164.60 627,608.
- 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 03 Tranf. cultivos en proceso 347,000.
- 10 Distribución planilla SS. 47,038.
- 12 Distribución semilla y sum. 164,400.
- 14 Distribución de servicios 9,100.
- 19 Distribución depreciación 21,475.
- 21 Distribución CTS 3,748.50 592,762.
- 95 GASTOS DE VENTA 14 Distribución de servicios 2,300.00 2,300.
- 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 10 Distribución planilla SS. 17,680.
- 14 Distribución de servicios 1,200.
- 19 Distribución depreciación 12,250.
- 21 Distribución CTS 1,416.10 32,546.
- 6,188,719.74 6,188,719.74 6,188,719.74 6,188,719.
INFORME DE COSTO DE PRODUCCIÓN AGRÍCOLA
DETALLE
Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha TOTAL
INSUMOS 59,520.00 16,560.00 1,040.00 42,080.00 36,720.00 8,480.00 164,400.
Semillas 6,000.00 6,000.
Abonos 40,000.00 40,000.
Pesticidas 33,600.00 33,600.
Petroleo 51,200.00 6,400.00 6,400.00 64,000.
Repuestos 8,320.00 4,160.00 1,040.00 2,080.00 3,120.00 2,080.00 20,800.
MANO DE OBRA DIRECTA 12,696.75 10,157.40 5,078.70 7,618.05 6,094.44 9,141.66 50,787.
Salarios 11,250.00 9,000.00 4,500.00 6,750.00 5,400.00 8,100.00 45,000.
Cargas sociales 509.63 407.70 203.85 305.78 244.62 366.93 2,038.
CTS - obreros 937.13 749.70 374.85 562.28 449.82 674.73 3,748.
GASTOS IND. DE PROD. 19,312.50 4,112.50 1,012.50 912.50 4,312.50 912.50 30,575.
Alquiler equipo agrÍcola 1,600.00 1,600.
Agua 100.00 100.
Fumigación 3,400.00 3,400.
Honorarios profesionales 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 4,000.
Depreciación 17,045.83 3,445.83 245.83 245.83 245.83 245.83 21,475.
COSTO DE PRODUCCIÓN ACTUAL S/. 91,529.25 30,829.90 7,131.20 50,610.55 47,126.94 18,534.16 245,762.
COSTO DE PRODUCCIÓN RECIBIDO S/. 120,000.00 160,000.00 40,000.00 17,000.00 10,000.00 347,000.
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN S/. 211,529.25 190,829.90 47,131.20 67,610.55 57,126.94 18,534.16 592,762.
COSTO DE PRODUCCIÓN AGRICOLA S/. 592,762.
AREA DE PRODUCCIÒN 130 Has.
PRODUCTO OBTENIDO Papa
UNIDADES PRODUCIDAS 1,481,905.00 kilogramos
COSTO UNITARIO S/. 0.40 por kilogramo
COSTO DE VENTA Y PRECIO DE VENTA
Costo de Venta 80% Producción S/. 474,209.
Utilidad 30% Costo de venta 142,262.
Valor Venta 616,472.
IGV Producto exonerado 0.
Precio de Venta S/. 616,472.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
(Expresado en Nuevos Soles)
EJERCICIO : 2017
RUC : 20389465267
RAZÓN SOCIAL : Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.
COD. CUENTAS
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES SALD. FIN. BALANCE GRAL. EST. G. Y P. (FUNCIÓN) AJUSTES Y TRANSF{ EST. G. Y P. (NATURA)
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PAT. PÉRDIDA GANANCIA DEBE HABER PÉRDIDA GANANCIA
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 66,000.00 1,232,944.96 746,206.98 552,737.98 552,737.
12 CUENTAS POR COB. COM. - TERC. (^) 616,472.48 616,472.
21 PRODUCTOS TERMINADOS 592,762.00 474,209.60 118,552.40 118,552.
23 PRODUCTOS EN PROCESO 347,000.00 347,000.
24 MATERIAS PRIMAS (^) 6,000.00 6,000.
25 MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP. 35,000.00 198,000.00 158,400.00 74,600.00 74,600.
33 INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO (^) 1,009,000.00 1,500.00 1,010,500.00 1,010,500.
39 DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM. 67,300.00 33,725.00 101,025.00 101,025.
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL 1,300.00 33,358.50 11,178.50 20,880.00 20,880.
41 REMUNERACIONES Y PART. P/P. (^) 2,400.00 53,940.00 59,104.60 7,564.60 7,564.
42 CUENTAS POR PAG. COM.- TERC. 7,000.00 63,316.00 238,580.00 182,264.00 182,264.
50 CAPITAL (^) 1,294,000.00 1,294,000.00 1,294,000.
58 RESERVAS 60,000.00 60,000.00 60,000.
59 RESULTADOS ACUMULADOS 25,000.00 25,000.00 25,000.
60 COMPRAS (^) 204,000.00 204,000.00 204,000.
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 164,400.00 204,000.00 39,600.00 39,600.
62 GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES. (^) 69,883.10 69,883.10 69,883.
63 GASTOS DE SERV. PREST. TERC. 12,600.00 12,600.00 12,600.
68 VALUACIÓN Y DET. ACT. Y PROV. 33,725.00 33,725.00 33,725.
69 COSTO DE VENTAS (^) 474,209.60 474,209.60 474,209.60 474,209.60 (A)
70 VENTAS 616,472.48 616,472.48 616,472.48 616,472.
71 VARIACIÓN PROD. ALMACENADA (^) 347,000.00 592,762.00 245,762.00 474,209.60 (A) 228,447.
79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G. 627,608.10 627,608.10 627,608.10 (B)
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 592,762.00 592,762.00 592,762.00 (B)
95 GASTOS DE VENTA (^) 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.00 (B)
96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 32,546.10 32,546.10 32,546.10 32,546.10 (B)
1,457,000.00 1,457,000.00 4,731,719.74 4,731,719.74 3,199,296.18 3,199,296.18 1,777,270.38 1,669,853.60 509,055.70 616,472.48 1,101,817.70 1,101,817.70 548,655.70 656,072.
RESULTADO DEL EJERCICIO (^) 107,416.78 107,416.78 107,416.
1,777,270.38 1,777,270.38 616,472.48 616,472.48 1,101,817.70 1,101,817.70 656,072.48 656,072.
