Documentos que intervienen en la adquisición y control de los Bienes y Servicios
que sustentan el registro contable
Área de Fondos .- Es el área que se encarga de
contabilizar los ingresos y egresos de fondos
provenientes de las diferentes fuentes de
financiamiento con la finalidad de cumplir con los
requisitos egresos (gastos) del sector público.
Documentos fuentes: Recibo de Ingresos,
Comprobante de Pago , Papeleta de Deposito , Nota
de Cargo , Nota de Abono , Relación de Cheques
Pagados ,Autorizaciones de Giro , etc.
Etapas de un proceso de fondos:
a) Programación de la caja : Estimación de
ingresos y egresos de fondos.
b) Recepción de ingresos : En esta etapa la
tesorería de los diferentes niveles recaudan los
recursos provenientes de las diferentes
fuentes. (RDR,R. ORD. ,R.
DONAC.,R.OTROS.)
c) Ubicación y custodia de los fondos: En esta
etapa se identifica a la persona responsable a
los montos recibidos siendo el tesoro el Banco
de la Nación.
d) Distribución y utilización de los fondos: En
esta se refiere a los egresos de fondos que
realizan las entidades del sector público para
atender la cancelación de compromisos
contratados.
Área de Presupuesto.- Incluye las operaciones que
se derivan del presupuesto de cada ejercicio fiscal
en sus etapas de promulgación, modificación ,
ejecución del gasto e ingreso , operaciones que se
registran en el documento de contabilidad.
Documentos Fuentes:
Propios: Ley Anual del Presupuesto, Fascículos de
ingreso ,Presupuesto Analítico de Gastos, Leyes,
D.S., Resoluciones , Modificaciones , Calendario de
Compromisos e Ingresos , Autorización Regional de
Gastos.
Mixtos: Recibos de Ingresos, Planilla de Haberes y
Jornales, Comprobante de Pago, Orden de Compra,
Guía de Internamiento , Valorizaciones de Obras,
Estudios, Rendición de Fondos para pagos en
efectivo.
Área de Operaciones Complementarias.-Los
documentos que se utilizan en las áreas antes
referidas, también son documentos
fuente de esta área, además otros documentos tales
como Resoluciones,
Declaraciones Juradas, Contratos, Cartas Fianza,
etc.
Es el área contable que registra operaciones que no
significa entrada ni salida de bienes ni egresos de
fondos ni siquiera operaciones presupuestal.
Ejem:
Asiento de apertura
Asiento de cierre
Asiento de cuentas de orden (control)
Provisión de CTS
Provisión de depreciación acumulada
Provisión de planilla
Provisión de servicios
ÁREA DE FONDOS ÁREA DE PRESUPUESTOS ÁREA DE OPERACIONES
COMPLEMENTARIAS