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"El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades. El dia 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para la producción. "
Tipo: Ejercicios
1 / 23
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El siguiente trabajo se realiza como el desarrollo sistemático de la materia través de sus
diferentes procesos y la aplicación de los mismos en un ejercicio que contiene los diferentes
tópicos de esta, de esta manera se da por familiarizado, conceptualizado, y entendido los
diferentes programas contables que hacen parte del maravilloso mundo económico que es una
realidad del mundo en que vivimos, es de esta manera entonces que junto con los demás
integrantes del grupo se cruzan conceptos, opiniones para la elaboración y desarrollo del taller
final de la materia.
De esta manera, se desarrollará el taller final donde se contabilizaran todos los movimientos
financieros de la empresa Saturno S.A. con respectivos comprobantes y documentos que validen
la información contable.
a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del
20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/
15 días. 4
unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe
anticipo del 50%. 6
de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades 7
producción. 8
Pablo Álvarez
Administrado
r
Juan Canales Vendedor 800.
James Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas
Ana Ospina Operario 750.000 6 nocturnas 5 jornadas 2
terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo.
El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y
pagadas en su totalidad.
La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia
prima y un solo material indirecto.
La empresa Venus S.A., pertenece al regimen comun
Por política de la empresa toda factura con vencimiento mayor a 300 días a diciembre 31,
se consideran deudas de dificil cobro.
Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio ponderado.
En inventario se encontraban las siguientes unidades:
Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y accesorios 10.
unidades.
Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea recta.
El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área: 50%
producción, ventas 20% y 30% administración.
El porcentajes estimado para ARL es de 1.04%
Para la provisión de cartera se debe hacer por el método general.
El estado de la cartera ( facturas por cobrar) a 31 de diciembre del año en curso, es:
No. CLIENTE VALOR VENCIMIENTO
25 Pedro Higuera 1.600.
4 de noviembre de
125 Luis Meza 1.000.000 3 de enero de 2016
134 Juan Rodríguez 1.200.000 6 de julio de 2016
325 Ángela Díaz 800.
8 de septiembre de
Alberto
Ceballos 2.400.
15 de noviembre de
345 JuliánViáfara 3.000.000 20 de enero de 2017
La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de noviembre
del año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es de $3.007 por
dólar.
Con base en la información anterior se solicita:
Compras
500 unidades x $43.200= $ 21,600.
5.000 x $102= $ 510.
1405 Materias primas $21.600.
2365 Retención en la
fuente
2205 Proveedores
nacionales
1455 Materiales, repuestos y accesorios $510.
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $81.
2205 Proveedores Nacionales $591.
2205 Proveedores Nacionales $4.330.
1110 Bancos $4.330.
110505 Caja $ 11.400.
130505 Clientes Nal $ 11.400.
41 Ingresos operacionales $ 22.800.
61 Costo de Venta $ 6.184.
1430 Productos terminados $ 6.184.
Entradas Salidas
Diferencia 32.853.333 (800)
7105 Costo de Producción $28.746.
1405 Materia Prima $28.746.
Costo = 6.000 unidades X $102= $612.
1455 Inv. Repuestos y Accesorios $ 612.
730501 Material indirecto $ 612.
Código Cuentas Parcial Débito Crédito
Costo de producción
de mano de obra d $ 912.262,
Aportes a
Entidades de
Salud $ 76.
Aportes a Fondos
de Pensiones $ 108.
Aportes a cajas de
compensación $ 36.
73050275 Aportes a ICBF -
73050278 Aportes al SENA -
5105 Gasto de Personal $ 408.
510568 Aporte ARP $ 16.
Aportes a
Entidades de
Salud $ 136.
Aportes a Fondos
de Pensiones $ 192.
Aportes a cajas de
compensación $ 64.
510575 Aportes a ICBF -
510578 Aportes al SENA -
5205 Gasto de Personal $ 204.
520568 Aporte ARP $ 8.
Aportes a
Entidades de
Salud $ 68.
Aportes a Fondos
de Pensiones $ 96.
Aportes a cajas de
compensación $ 32.
520575 Aportes a ICBF -
520578 Aportes al SENA -
Retenciones y
Aportes $ 548.
Aportes Entidades
de Salud $ 344.
237006 Aporte ARP $ 42.
Aportes ICBF,
Sena y Caja de
Compensación $ 162.
2380 Acreedores Varios $ 486.
Fondos de
Cesantías y/o
Pensiones $ 486.
Totales $ 1.034.370,00 $ 1.034.370,
Contabilización Prestaciones Sociales
Código Cuentas Parcial Débito Crédito
Costo de
producción de
mano de obra d 194.
720530 Cesantias 90.
Intereses sobre
Cesantias 10.
720536 Prima de Servicios 62.
720539 Vacaciones 31.
Mano de Obra
Indirecta de
Producción 233.
730530 Cesantias 108.
Intereses sobre
Cesantias 12.
730536 Prima de Servicios 74.
730539 Vacaciones 37.
5105 Gasto de Personal 415.
510530 Cesantias 192.
Intereses sobre
Cesantias 23.
510536 Prima de Servicios 133.
510539 Vacaciones 66.
5205 Gasto de Personal - 207.
520530 Cesantias 96.
Intereses sobre
Cesantias 11.
520536 Prima de Servicios 66.
520539 Vacaciones 33.
Obligaciones
Laborales 1.050.
261005 Cesantias 486.
Intereses sobre
Cesantias 58.
261015 Prima de Servicios 337.
261020 Vacaciones 168.
Totales
Pablo Álvarez
Juan Canales $ 800.000 $ 26.667 $ 3.333 30 30
James Ortega
Ana Ospina $ 750.000 $ 25.000 $ 3.125 30 30
Salario a
pagar
Auxilio de
transporte
Recargo
Nocturno
Horas Extras Domingos y
festivos
Total
Devengo
Diurnas Nocturna
Neto a pagar Salud
Pensión
VENUS S.A Comprobante de Contabilidad
Fecha: Diciembre 1 de 2017 N°. 001
Códig
os
Cuentas Parciale
s
Débito
s
Créditos
1705 Diferidos $6.000.
Arrendami
ento
diferido
Impuestos sobre las
ventas por pagar
Retención en la
Fuente
Arrendamientos $210.
Costos y Gastos por
Pagar
Arrendamientos $6.690.
Equipo de oficina $12.000.
Proveedores
nacionales
Impuestos sobre las
ventas por pagar
240802 IVA descontable $1.920.
1355 Anticipos de
impuestos
y contr,
Sumas iguales $20.899.200 $20.899.
Preparado Revisado Aprobado Contabilizador
Comprobante de Contabilidad
Fecha: Diciembre 7 de 2005 N°. 004
Código
s
Cuentas Parciales Débitos Créditos
7105 Costos de producción $28.746.
1405 Materia Prima $28.746.
Sumas iguales $28.746.6 6
Preparado Revisado Aprobado Contabilizador
Comprobante de Contabilidad
Fecha: Diciembre 8 de 2005 N°. 005
Código
s
Cuent
as
Parciales Débitos Créditos
1455 Inv. Repuestos y acce. $612.
7205 Costos indirectos $612.
Sumas iguales $612.
Preparado Revisado Aprobado
Contabilizador
Comprobante de Contabilidad
Fecha: Diciembre 20 de 2005 N°. 006
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1105 Caja $310.
110510 Caja menor $310.
5195 Diversos $70.
519525 Papelería $40.
512530 Cafetería $20.
512545 Transporte taxi $10.
7305 Costos ind. Producción $200.
730502 Papelería $10.
730503 Almuerzos trabajadores $100.
730504 Cafetería $40.
730505 Transporte taxi $50.
5295 Diversos $40.
529545 Transporte taxi $40.
Sumas iguales $310.000 $310.
Preparado Revisado Aprobado Contabilizador
Comprobante de Contabilidad
Fecha: Diciembre 31 de 2005 N°. 007
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1430 Producto terminado $32.548.
7105 Materia Prima $30.240.
7205 Costos Prod. MOD $696.
7305 Costos ind.
Fabricación
1105 Caja $11.400.
110505 Caja General $11.400.
1305 Clientes $11.400.
130505 Clientes Nal $11.400.
Sumas iguales $43.948.483 $43.948.
Preparado Revisado Aprobado Contabilizador
Estado de Costos de ventas
Inventario de materia prima inicial $ 40.000.
= Materia prima disponible $ 70.240.
=Costo de materia prima directa $ 37.386.
Costo de mano de obra directa $ 696.
Costo de servicios directos
= Costo de producción del periodo $ 39.695.
= Costo de producto en proceso $ 39.695.
= Costo de productos terminados $ 39.695.
= Productos disponibles para la venta $ 41.695.
= Costo de venta $ 15.330.
Amortización arriendo:
Se ajusta 1 mes de los 3 meses que se pagaron por anticipado.
512010 Arriendos $ 2.000.
170525 Gastos pg x anticipado
Arri.
Caja $ 61.
Banco Nacional $ 20.
Banco del exterior $ 22.
Clientes $ 10.
Inventario materia prima $ 37.
Inventario producto terminado $ 39.
Inventarios repuestos y accesorios $ 1.
Edificio $ 80.
Depreciación acumulada edificio $26.
Terreno $15.
Obligación financiera Banco Nacional $ 26.
Obligación financiera banco del exterior $ 22.
Proveedores $ 61.
Acreedores $ 1.
Capital social $ 60.
