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Este informe presenta el dictamen del revisor fiscal Luz Stella Moreno Velásquez sobre las operaciones de InterBolsa durante el año 2018. Se detalla la responsabilidad de la administración en relación con los estados financieros, el alcance del trabajo de revisión fiscal, los hallazgos de la revisión y la opinión del revisor fiscal. Se identifican falencias en el control interno, problemas de liquidez y posibles casos de información fraudulenta.
Tipo: Apuntes
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Informe de revisoría fiscal
Elaborado Por: Luz Stella Moreno Velásquez ID 608455
Docente:
Gustavo Serna
Corporación Universitaria Minuto De Dios Facultad De Ciencias Económicas Programa: Contaduría Pública Revisoría fiscal Bogotá, D.C. 2019
Señores: INTERBOLSA
Respetados señores:
En cumplimiento de las funciones establecidas en la Ley y en el estatuto de la comisionista de bolsa “INTERBOLSA”, en mi calidad de Revisor Fiscal, rindo mi informe correspondiente al año 2018 sobre las operaciones de la entidad.
Es mi responsabilidad, expresar una opinión sobre los estados financieros, la correspondencia, comprobantes, libros de actas, registro de asociados y el control interno de la entidad, con fundamento en las evidencias válidas y suficientes, obtenidas a través del trabajo realizado en forma permanente, con independencia de criterio y de acción, y de cobertura total de las operaciones, áreas y procesos de la entidad.
La administración de la entidad suministró la información requerida y facilitó los recursos técnicos y físicos requeridos para la realización de todos los procesos de revisión establecidos en el programa de trabajo de la Revisoría Fiscal.
Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros
La Administración es responsable por la adecuada preparación y presentación de los estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia. Dicha responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la preparación y presentación de estados financieros libres de errores de importancia material, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; así como establecer los estimados contables razonables en las circunstancias.
Alcance del Trabajo de Revisoría Fiscal.
El trabajo de Revisoría Fiscal por el periodo de enero1 a diciembre 31 de 2018 comprendió la evaluación del sistema de control interno; el cumplimiento de normas legales, estatutarias y reglamentarias: la eficiencia, la pertinencia, exactitud e integridad del sistema de contabilidad, la razonabilidad de los estados financieros y la gestión de los administradores.
Los estados financieros objeto de revisión y dictamen son: Balance General a diciembre 31 de 2018, Estado de Resultados por el año 2018, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujo de
La comisionista de bolsa “INTERBOLSA” al 31 de diciembre de 2018 registra pérdidas, lo cual conlleva a presentar un patrimonio negativo, se recomienda a la administración implementar planes de acción para cambiar esta situación y así evitar una situación de cierre definitivo.
Es importante resaltar la necesidad de implementar planes de acción para generar flujos de efectivo que solucionen el problema de liquidez y dar cumplimiento a las diferentes obligaciones que posee la entidad.
La revisoría fiscal ha manifestado las debilidades detectadas en el control interno para que se tomen los correctivos del caso; al cierre del ejercicio 2018 conceptúo que el control interno de la entidad debido a su naturaleza, constantes cambios normativos, tamaño, requiere de continuo monitoreo, ya que a medida que transcurre el tiempo genera que este se torne cada vez más débil.
Luz Stella Moreno Velásquez Revisor Fiscal TR. 1970 Expedida por la J.C.C T.P 45234-T
