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Arqueo de caja, moneda extranjera, conciliación bancaria, depositos a plazo fijo
Tipo: Apuntes
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La empresa “Calcek SA” se encuentra en el cierre del ejercicio económico año 2009, efectuando en la fecha (31/12/09) un arqueo de caja, cuyos papeles de trabajo son los siguientes: MONEDA CANTIDAD VALOR UNITARIO IMPORTE TOTAL PESOS 15 100,00 1.500, 8 50,00 400, 12 20,00 240, 25 10,00 250, 17 5,00 85, 34 32,00 68,00 2.543, DOLARES 10 10,00 1.000, 5 5,00 250, 7 20,00 140,00 1.390,
OTROS VALORES Cheque Nº 00723425 Bco. Nación Vto. 31/01/09 de $ 450, Cheque Nº 15437899 Bco. Río Vto. 05/02/09 de $ 380, Doc perteneciente a cliente de Cta. Cte. Vto. 28/02/09 de $ 520,00 (sin registrar) Doc. firmado a Proveedores Vto. 28/02/09 de $ 520,00 (sin registrar)
OTRO COMPROBANTES Vale por anticipo de sueldo $ 200, Boleta de luz $ 180, Gastos combustible $ 250,
IMFORMACION ADICIONAL Los saldos de las cuentas relacionadas según Libro Mayor General son los siguientes: Caja $ 4.030, Moneda Extranjera $ 5.073, Cotización Moneda Extranjera al cierre TC $ 3,79 y TV $ 3,
SE PIDE: Determinar la correcta valuación de la cuenta Caja y Moneda Extranjera Registrar los asientos de ajustes pertinentes y su mayorizacion Exponer el Rubro según RT vigentes.
La empresa “El Sol S.A.” dedicada a la venta de paquetes turísticos en el extranjero, tiene fecha de cierre de ejercicio el 31 de Diciembre de 2009, y desea conocer el saldo real de la cuenta moneda extranjera en su activo. Se dispone de la siguiente informa- ción a fin de determinar el saldo:
01/10/09 Se adquiere con cheque Banco Río la suma de U$S 2.500,00 siendo su cotización en ese momento: TC $ 3,82 y TV 3,
20/11/09 Se venden U$S 1.350,00 al banco quien nos acredita el monto en la cta. cte. Siendo la cotización: TC $ 3,78 y TV $ 3,
31/12/09 Al cierre de ejercicio el dólar cotiza de la siguiente manera: TC $ 3,79 y TV $ 3,
Los saldos de las cuentas relacionadas con este rubro según Libro Mayor General son los siguientes: Caja $ 10.000, Banco Río cta.cte. $ 15.000,
Determinar la correcta valuación de la cuenta Caja y Moneda Extranjera Registrar los asientos de ajustes pertinentes y su mayorizacion Exponer el Rubro según RT vigentes.
La empresa “Mis Monedas” dedicada el rubro de indumentaria deportiva, tiene fecha de cierre de ejercicio el 31 de Diciembre de 2009, y desea conocer si obtuvo ganancia o pérdida por la tenencia de moneda extranjera en su activo. Se dispone de la siguiente información a fin de conocer la situación:
01/11/09 Se adquiere mediante débito en cta. cte. Banco Nación la suma de U$S 1.500,00.- siendo su cotización en ese momento: TC $ 3,79 y TV 3,83.
31/12/09 Al cierre de ejercicio el dólar cotiza de la siguiente manera: TC $ 3,79 y TV $ 3,
31/01/10 Se venden U$S 350,00 al banco quien nos acredita el monto en la cta. cte. Siendo la cotización: TC $ 3,81 y TV $ 3,
IMFORMACION ADICIONAL Los saldos de las cuentas relacionadas con este rubro según Libro Mayor General son los siguientes: Caja $ 8.530, Banco Nación cta.cte. $ 5.450,
Determinar la correcta valuación de la cuenta Caja y Moneda Extranjera Registrar los asientos de ajustes pertinentes y su mayorizacion Exponer el Rubro según RT vigentes.
Confeccionar el papel de trabajo de la conciliación Bancaria al 31/01/ Determinar la correcta valuación de la cuenta Banco Nación Cta. Cte. Registrar los asientos de ajustes pertinentes y su mayorización Exponer el Rubro según RT vigentes.
La empresa “The Bank”, debe realizar la conciliación bancaria de su Cta. Cte. En el Banco Río, al 31/12/2009 para lo cual se dispone de la siguiente información y regis-
LIBRO BANCO RIO CUENTA CORRIENTE SEGÚN REGISTROS
La empresa “Comocur Ramos SA” tiene como política realizar inversiones a corto pla- zo cuando las ganancias obtenidas mensualmente superan al 10 % de las ventas totales. Tiene fecha de cierre de ejercicio el 31/12/09 y se registraron los siguientes movimien- tos en la cuenta de plazo fijo: 01/11/09 Se depositan en plazo fijo del Banco Río SA la suma de $ 15.000,00 por el término de 4 meses, a una tasa de interés del 3,5 % mensual con acreditación mensual de los intereses en la cuenta corriente que tiene la empresa. 31/12/09 Cierre de Ejercicio 01/03/09 Se Incrementa el monto original en $ 5.000,00 mas del inicial renovándo- se el depósito con un incremento de medio punto en la tasa de interés y por igual plazo y condiciones.
La empresa “Nocur Ramos SA” decide depositar en plazo fijo una determinada suma de dinero, tiene fecha de cierre de ejercicio el 31/12/09 y se registraron los siguientes mo- vimientos en la cuenta: 01/08/09 Se deposita la suma de $ 55.000,00 en el Banco Galicia por un plazo de 180 días a una tasa de interés del 3% mensual acumulativo. 31/12/09 Cierre de Ejercicio 01/02/10 Se retira el 30% del monto depositado y se lo transfiere a la cuenta co- rriente, el saldo se renueva en idénticas condiciones y por igual plazo.
SE PIDE: Determinar la correcta valuación de las cuentas implicadas. Registrar los asientos de ajustes pertinentes y su mayorización Exponer el Rubro según RT vigentes.
La empresa Cas Asasmas Cas Asasmenos SRL se dedica a la fabricación de materiales para la construcción, y ha decidido adquirir un inmueble para destinarlo a renta. Se efectuaron las siguientes operaciones a fin de ponerlo en condiciones para los fines a los que fue adquirido:
01/05/09 Se compra el inmueble valuado en $ 50.000,00 mas gastos de escritura- ción de $ 4.500,00 pagándose todo 50% en efectivo y el resto con dos cheques del Ban- co Francés a 60 y 90 días.
10/05/09 Se realizan trabajos de pintura y refacciones eléctricas cuyos gastos as- cienden a la suma de $ 2.500,00 que se cancelan $ 1.500,00 en efectivo y el saldo con cheque Banco Francés.
01/06/09 Se alquila el inmueble al Sr. Juan Pérez, en las siguientes condiciones: Periodo de locación: 7 meses Monto del alquiler: $ 600,00 por mes, pago mes adelantado con vencimiento los días 5 de cada mes. Deposito en Garantía: $ 1.200,00.- Se recibe una transferencia bancaria en concepto de pago de las condiciones arriba deta- lladas.
15/10/09 Se efectúa la reparación de un ventanal, daño que fuera causado por el inqui- lino, pagándose la suma de $ 500,
31/12/09 Cierre de Ejercicio. Valor del edificio: 80% del total del inmueble. Vida útil estimada: 50 años. No se renueva el contrato de locación debido a trabajos en mejoras del inmueble.
Determinar la correcta valuación de las cuentas implicadas. Registrar los asientos de ajustes pertinentes y su mayorización Exponer el Rubro según RT vigentes
La empresa “Quemalan Da Boca SH”, se dedica a la distribución de Art. De telefonía celular, realizando las siguientes operaciones de venta durante el presente ejercicio:
01/11/09: Se venden a la firma Telestar la cantidad de 1.500 fundas para celulares a $ 8,00 c/u mas IVA, 250 cargadores a $ 24,00 c/u IVA exento. El pago se realiza median- te la firma de un documento con vencimiento a 90 días, el mismo incluye intereses del 3% mensual acumulativo.
31/12/09: Cierre de ejercicio. La tasa de interés vigente en el mercado es la misma a la utilizada el 01/11/09.
30/01/10: Se cobra en efectivo el 50 % del documento y el saldo se recibe transferencia bancaria en la cuenta corriente que posee la empresa en el Banco Río de la Plata SA.
Determinar la correcta valuación de las cuentas implicadas. Registrar los asientos pertinentes y su mayorización Exponer el Rubro según RT vigentes
La empresa “Luismi Gel SRL”, concesionaria oficial de Toyota en Santiago del Estero, se encuentra en fecha de cierre de ejercicio (31/12/09) y debe realizar una depuración de sus créditos por ventas, para lo cual se pide realizar la registración de las siguientes ope- raciones comerciales que no fueron contabilizadas:
01/12/09: Se venden al municipalidad de la Capital 10 unidades de camionetas, doble cabina, a un precio de $ 72.500,00 c/u. La operación se perfecciona: 50 % del valor total mediante la entrega de un pagare con vencimiento a los 60 días con un recargo del 3% mensual acumulativo y el saldo con cheques Banco Santiago del Estero a 90/120/ días.
31/12/09: Cierre de Ejercicio. La tasa de interés vigente en el mercado para operaciones de similares características es superior en medio punto a la tasa pactada. No esta previs- ta la posibilidad de cobrar el crédito en forma anticipada ni de descontar el documento en una institución bancaria.
31/01/09: Se cobra en efectivo el documento.
02/03/09: El banco rechaza el primer cheque por insuficiencia de fondos y nos cobra $ 350,00 en concepto de gastos y comisiones.
03/03/09: La municipalidad nos transfiere a nuestra Cta. cte. En el Banco Río, el impor- te del cheque rechazado mas los gastos ocasionados.
DATOS ADICIONALES
El saldo de la cuenta Deudores por Ventas es de $ 560.873,00 y no existen otras cuen- tas vinculadas con el rubro.
Determinar la correcta valuación de las cuentas implicadas. Registrar los asientos pertinentes y su mayorización Exponer el Rubro según RT vigentes
La empresa “Vivoend Eudado SH”, se dedica a la fabricación de dulce de tuna y deriva- dos, y ha realizado distintas operaciones comerciales que deben ser registradas:
01/10/09: Se vende un lote de mermeladas a la firma Luque por un importe de $ 12.500,00 más IVA, recibiendo en pago un documento a 60 días de plazo que incluyen un interés de $ 465,00.
20/10/09: Se venden 375 frascos de dulce a DISCO por un importe de $ 6700,00 mas IVA recibiendo como pago un pagare a 3 meses de plazo que incluye intereses del 2, % mensual directo.
01/11/09: Se compran materia prima exentas de IVA a Jacinto Paz y Cia por un importe de $ 18.000,00 y se abona de la siguiente manera: se entrega el documento recibido por la firma Luque y el saldo con documento de propia firma a 60 días incluyendo en el mismo la suma de $ 375,00 en concepto de intereses.
01/12/09: La firma Luque cancela el documento.
31/12/09: Cierre de Ejercicio.
20/01/10: Ante la imposibilidad de cancelar el documento la firma DISCO nos solicita la renovación del mismo por 30 días más con una tasa de interés del 3 % mensual acu- mulativo.
DATOS ADICIONALES El saldo de la cuenta deudores por ventas es de $ 22.000,00 y no existen otras cuentas vinculadas con el rubro.
Determinar la correcta valuación de las cuentas implicadas. Registrar los asientos pertinentes y su mayorización Exponer el Rubro según RT vigentes
La empresa La Ponderosa SA se dedica a la fabricación de zapatos, y el 70% aproxima- damente de sus ventas las realiza en cuenta corriente. A la fecha de cierre de ejercicio (31/12/09) los saldos que integran el rubro Créditos por Ventas se compone de la si- guiente manera: Deudores por Ventas $ 12.500, Deudores morosos $ 4.500, Deudores en Gestión Judicial $ 2.700, Previsión Deudores Incobrables $ 3.500, Documentos a Cobrar $ 3.800, Intereses comerciales a Devengar $ 650,
DATOS ADICIONALES
SE PIDE: Determinar la correcta valuación de las cuentas implicadas. Registrar los asientos pertinentes y su mayorización Exponer el Rubro según RT vigentes
La empresa “Not Ecaigas SA” se dedica a la fabricación de tabletas para mosquitos, y desea saber el saldo correcto de sus créditos por ventas a fin de evaluar un proyecto de inversión, para lo cual se dispone de la siguiente información:
30/10/09 el saldo de la cuenta Documentos a Cobrar es de $ 85.000,00, Deudores por Ventas $ 124.000,00 y Deudores Morosos $ 23.000,00. A la fecha no existen documen- tos descontados.
01/11/09 Se descuentan en el Banco Río los siguientes documentos: Firmante Vencimiento Importe Juan Budakievich 28/11/09 $ 14.500, María Zenona 20/11/09 $ 28.300, Corazón Prado 20/01/10 $ 37.500,
El banco por este tipo de operaciones nos cobra un interés del 28% anual directo más $ 150,00 de gastos de acreditación en la cta.cte.
20/11/09 El banco nos comunica que Maria Zenona ha cancelado el 100% del valor del documento.
29/11/09 El banco debita de la cta.cte de la empresa la suma de $ 14.500,00 para cance- lar el pagare del Sr. Juan Budakievich ya que el mismo no lo pago a su vencimiento. La empresa intima al deudor a hacer efectivo su pago en un término de 5 días.
05/12/09 Ante la falta de pago del Sr. Budakievich se decide gestionar su cobro por vía judicial.
30/12/09 Cierre de ejercicio. El abogado de la empresa comunica que se estima recupe- rar el 65% del valor del documento del Sr. Budakievich por lo que se decide previsionar el saldo.
05/01/10 La empresa recibe notificación del juzgado por la quiebra fraudulenta declara- da de la Sra. Corazón Prado.
10/01/10 Se cobra en efectivo la suma de $ 11.300,00 del documento adeudado por el Sr. Budakievich, el resto es incobrable.
Determinar la correcta valuación de las cuentas implicadas. Registrar los asientos pertinentes y su mayorización Exponer el Rubro según RT vigentes
EJERCICIO Nº 18 - DESCUENTOS DE DOCUMENTOS DE TERCEROS – DEPURACION DE DEUDORES
La empresa “Ponlafir Ma SA” se dedica a la venta de cd’s al por mayor, y desea saber el saldo correcto de sus créditos por ventas para lo cual se dispone de la siguiente informa- ción:
30/06/09: El saldo de la cuenta Documentos a Cobrar es de $ 50.000,00, Deudores por Ventas $ 24.000,00 y Deudores Morosos $ 3.000,00 Previsión Ds. Incobrables $ 5.000,00. A la fecha no existen documentos descontados.
15/06/09: Se descuentan en el Banco Río los siguientes documentos: Firmante Vencimiento Importe Helena Sosa 31/08/09 $ 4.500, Juan Pérez 31/10/09 $ 8.300, Mario Díaz 15/01/10 $ 7.500,
El banco por este tipo de operaciones nos cobra un interés del 36 % anual directo más $ 200,00 de gastos de acreditación en la cta.cte.
31/08/09: El banco nos comunica que Helena Sosa ha cancelado el 100% del valor del documento.
01/11/09: El banco debita de la cta. cte de la empresa la suma de $ 8.300,00 en concepto de falta de pago del documento del Sr. Juan Pérez, la empresa intima al deudor a hacer efectivo su pago en un término de 5 días.
10/11/09: Ante la falta de pago del Sr. Pérez se decide gestionar su cobro por vía judi- cial.
31/12/09: Cierre de ejercicio. El abogado de la empresa comunica que es imposible co- brar el documento del Sr. Pérez ya que el mismo abandono el país.
15/01/09: El Sr. Mario Díaz abona en tiempo y forma el documento que adeuda.
3101/09: El Sr. Pérez se presento en las oficinas pidiendo disculpas por ausentarse y abono el 100 % del valor del documento mas la suma de $ 1.200,00 en concepto de in- tereses.
Determinar la correcta valuación de las cuentas implicadas. Registrar los asientos pertinentes y su mayorización Exponer el Rubro según RT vigentes
