DESARROLLO
CASO 1
La empresa Ferrovías S.A.C. presentó la declara jurada del mes de mayo de 2022
el 10 de junio del mismo año. Cabe señalar que, según cronograma de
obligaciones mensuales, la fecha que le corresponde es el 14 de junio.
En ella consideró como crédito fiscal del mes S/ 5 000 y como débito fiscal S/ 20
000. Sin embargo, el 12 de junio presenta una nueva declaración al constatar que
tuvo un error, siendo el monto del crédito fiscal S/ 15 000 y el débito fiscal S/ 25
000.
Preguntas:
1. ¿Qué tipo de declaración jurada presentó el 12 de junio?
El tipo de declaración que ha presentado la empresa Ferrovías S.A.C. es
declaración determinativa, el cual corresponde al periodo tributario del mes de
mayo 2022. Sin embargo, como fecha límite para la presentación de la
declaración mensual es el día 14 de junio.
2. ¿Existe alguna infracción y/o sanción?
Las declaraciones determinativas se pueden enviar cuantas veces se requiera en
caso que se detecte errores u omisiones, sin embargo, se considera la última
declaración enviada del periodo tributario a vencer hasta el día de vencimiento, en
este caso hasta las 11:59:59 horas del día 14 de junio del 2022. Entonces
podemos decir que no hay infracción y/o sanción.
CASO 2
La empresa ASTER S.A.C. fue notificada el 9 de julio de 2018 con la Orden de
Pago N° 012-44-467322 por concepto de IGV del período enero de 2018 (fecha de
declaración 10 de febrero de 2018).
La empresa solo presentó la declaración jurada de dicho periodo, consignando el
importe del IGV determinado por S/ 150 000; no obstante, no realizó el pago de la
deuda tributaria.
El 10 de agosto de 2018, SUNAT le notificó la Resolución de Ejecución Coactiva
N° 012-44235754. El representante legal presentó un escrito solicitando que se
compromete a pagar la deuda.
Cabe señalar, que la empresa tiene una cuenta por cobrar con el Sr. Agustín
Rojas Palacios.
