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CASOS PRACTICOS
LIQUIDACIÒN DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS e
IMPUESTO A LA RENTA
Caso Nº 01
Con los datos que presentamos a continuación la empresa Los Estudiosos SAC, procede a determinar el IGV a pagar por el mes de febrero
Datos: Inicio de actividad: 15/01/2019. Rég. Tributario: Mype Tributario. Detalle Febrero 2019 Suma de Facturas de VENTAS mensuales (incluido IGV) S/. 23,561. Suma de Facturas de COMPRAS mensuales (incluido IGV) S/. 21,622. Solución Detalle Valor Venta (Base imponible)
I.G.V. / I.R.
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior) Ventas 19,966.95 3,594. Compras -18,323.73 -3,298. IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la empresa para mes siguiente
Pago a cuenta de Impuesto a la Renta 19,966.96 199. Total a pagar IGV e Impto. a la Renta 495.
Caso Nº 02
El área Contable de la empresa Los Fabulosos Cádilac SA, procede a determinar el importe de IGV a pagar por los meses de Enero y Febrero del 2021. Datos: Inicio de actividad: 24/04/2018. Rég. Tributario: Mype Tributario. Detalle Enero 2021 Febrero 2021 Saldo a favor IGV (periodo anterior) ¿? Suma de Facturas de VENTAS mensuales (incluido IGV) s/. 15 211.00 s/. 16 013. Suma de Facturas de COMPRAS mensuales (incluido IGV) s/. 17 717.00 s/. 12 199. Solución Enero 2021 Detalle Valor Venta (Base imponible)
I.G.V. / I.R.
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior) Ventas 12,890.68 2,320. Compras -15,014.41 -2,702. IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la empresa para mes -382.
siguiente Pago a cuenta de Impuesto a la Renta 12,890.68 128. Total a pagar IGV e Impto. a la Renta 128. Febrero 2021 Detalle Valor Venta (Base imponible)
I.G.V. / I.R.
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior) -382. Ventas 13,570.34 2,442. Compras -10,338.14 -1,860. IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la empresa para mes siguiente
Pago a cuenta de Impuesto a la Renta 13,570.34 135. Total a pagar IGV e Impto. a la Renta 335.
Caso Nº 03
La empresa RED GESTION SAC, desea saber cual es el resultado de la determinación del IGV por los meses de Enero, Febrero y Marzo del 2020 Datos: Inicio de actividad: 02/12/2018. Rég. Tributario: Mype Tributario. Detalle Enero 2020 Febrero 2020 Marzo 2020 Saldo a favor IGV (periodo anterior) s/. ( 378.00 ) ¿? ¿? Suma de Facturas de VENTAS mensuales (incluido IGV) s/. 24,422.00 s/. 21,950.00 S/. 19,762. Suma de Facturas de COMPRAS mensuales (incluido IGV) s/. 26,149.00 s/. 22,040.00 S/. 21,985. Solución Enero 2020 Detalle Valor Venta (Base imponible)
I.G.V. / I.R.
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior) 378. Ventas 20,696.61 3,725. Compras -22,160.17 -3,988. IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la empresa para mes siguiente
Pago a cuenta de Impuesto a la Renta 20,696.61 206. Total a pagar IGV e Impto. a la Renta 206. Febrero 2020 Detalle Valor Venta (Base imponible)
I.G.V. / I.R.
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior) -263. Ventas 18,601.69 3,348. Compras -18,677.97 -3,362. IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la empresa para mes siguiente
Pago a cuenta de Impuesto a la Renta 18,601.69 186. Total a pagar IGV e Impto. a la Renta 186. Marzo 2020 Detalle Valor Venta (Base imponible)
I.G.V. / I.R.
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior) -277. Ventas 16,747.46 3,014. Compras -18,631.36 -3,353.
Abril 2021 Detalle Valor Venta (Base imponible)
I.G.V. / I.R.
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior) -72. Ventas 32,677.97 5,882. Compras -32,350.00 -5,823. IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la empresa para mes siguiente
Pago a cuenta de Impuesto a la Renta 32,677.97 326. Total a pagar IGV e Impto. a la Renta 326.
Caso Nº 05
La empresa THE CHAMPION SAC, desea saber cual es el resultado de la determinación del IGV por los meses de Febrero y Marzo del 2019 Datos: Inicio de actividad: 02/01/2016. Rég. Tributario: Régimen General. Porcentaje Pago a Cuenta Impto. A la Renta 2017: 2% En el año 2018 la empresa obtuvo pérdida y no se calculó el Impto. a la Renta Detalle Febrero 2019 Marzo 2019 Saldo a favor IGV (periodo anterior) S/.( 250.00) ¿? Suma de Facturas de VENTAS mensuales (incluido IGV) S/. 10,280.00 S/. 9,406. Suma de Facturas de COMPRAS mensuales (incluido IGV) S/. 10,100.00 S/. 7,730. Solución Enero 2019 Detalle Valor Venta (Base imponible)
I.G.V. / I.R.
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior) -250. Ventas 8,711.86 1,568. Compras -8,559.32 -1,540. IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la empresa para mes siguiente
Pago a cuenta de Impuesto a la Renta 8,711.86 174. Total a pagar IGV e Impto. a la Renta 174. Febrero 2019 Detalle Valor Venta (Base imponible)
I.G.V. / I.R.
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior) -222.
Ventas 7,971.19 1,434. Compras -6,550.85 -1,179. IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la empresa para mes siguiente
Pago a cuenta de Impuesto a la Renta 7,971.19 159. Total a pagar IGV e Impto. a la Renta 192.
