GLOSARIO DE TÉRMINOS Tema de flujo efectivo, Apuntes de Contabilidad

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GLOSARIO DE

TÉRMINOS

Tema de flujo efectivo

1. ACREEDORES: Un acreedor es aquella persona, física o jurídica, que legítimamente está autorizada para exigir el pago o cumplimiento de una obligación contraída con anterioridad. 2. ACCIONISTAS: Es aquella persona natural o jurídica que es propietaria de acciones de los distintos tipos de sociedades anónimas o comanditarias que pueden existir en el marco jurídico de cada país. 3. ACTIVOS: Un activo es un recurso con valor que alguien posee con la intención de que genere un beneficio futuro (sea económico o no). 4. ADMINISTRADORES: Un administrador es la persona que se ocupa de realizar la tarea administrativa por medio de la planificación, organización, dirección y control. 5. CAJA: se aplica para referirse a la parte de la cuenta donde se registran las entradas de dinero en efectivo o por cheques o en valores representativos de sumas dinerarias, y los egresos (gastos, salidas) también de dinero efectivo o de cheques. 6. COBROS: Es aquel dinero que percibimos por el pago de una deuda, por la prestación de un servicio o por la venta de un bien. En el ámbito empresarial, se refiere a cualquier entrada de dinero que se produzca en la tesorería de una empresa. 7. CAPACIDAD DE LA EMPRESA: Se refiere a los recursos y aptitudes que tiene un individuo, entidad o institución para desempeñar una determinada tarea o cometido. 8. EFECTIVO: Es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el elemento más líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. 9. EMPRESA: En general, una empresa también se puede definir como una unidad formada por un grupo de personas, bienes materiales y financieros, con el objetivo de producir algo o prestar un servicio que cubra una necesidad y por el que se obtengan beneficios.

21. INGRESOS: Es un incremento de los recursos económicos. Éste debe entenderse en el contexto de activos y pasivos, puesto que es la recuperación de un activo. 22. INDICADOR: Los indicadores financieros son utilizados para mostrar las relaciones que existen entre las diferentes cuentas de los estados financieros; y sirven para analizar su liquidez, solvencia, rentabilidad y eficiencia operativa de una entidad. 23. LIQUIDEZ: Es la capacidad que tiene una entidad para obtener dinero en efectivo y así hacer frente a sus obligaciones a corto plazo. En otras palabras, es la facilidad con la que un activo puede convertirse en dinero en efectivo. 24. PRÉSTAMO: Es una operación financiera por la cual una persona (prestamista) otorga mediante un contrato o acuerdo entre las partes, un activo (normalmente una cantidad de dinero) a otra persona (prestatario), a cambio de la obtención de un interés (precio del dinero). 25. PAGOS: Son las salidas de dinero y cobros las entradas que se produzcan en la tesorería de la empresa. Así, en principio, ante el alta o la baja de algún elemento patrimonial, la empresa paga o cobra dinero. 26. RECAUDACIÓN: Se refiere a todos los ingresos (no ganancias) registrados en un tiempo estimado (un día, semana, mes, fechas célebres u otro) y se mide por la entrada (ingreso) de dinero sin más, es decir, las ventas realizadas en esos periodos a un precio cierto. 27. RECURSOS DE INVERSIÓN: Una inversión es una actividad que consiste en dedicar recursos con el objetivo de obtener un beneficio de cualquier tipo. 28. RECURSOS DE OPERACIÓN: Son las máquinas, las herramientas, los trabajadores, las instalaciones, las áreas físicas o los proveedores que realizan las actividades de un proyecto o de un proceso de producción. 29. SALIDAS DE EFECTIVO: Son todos aquellos movimientos que disminuyen el efectivo y equivalentes de efectivo de una entidad, en un período determinado. 30. VENTAS: Este tipo de transacción debe constar en la contabilidad de la empresa, pues gracias a las ventas, la empresa

recibe ingresos que le permiten continuar con el desarrollo de su negocio.