Matrices y subsidiarias, Ejercicios de Contabilidad Avanzada

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Cuentas

Casa Matriz Sucursal Eliminaciones Minoria Estados Consolidados

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Haber Debe Haber

Prepare hoja de trabajo para los estados financieros consolidados al 31 diciembre de 2012 Prepare Balance General y Estado de Resultados.

Universidad Mariano Gálvez de Guatemala

Gerencia en Contabilidad

Contabilidad Avanzada II

Lic. Edgar Josué Cruz Hernández

Hoja de trabajo Ejemplo No. 1 Agencias y Sucursales Participación

Cuentas (^) DebeCasa Matriz Haber^ Debe SucursalHaber^ DebeEliminaciones Haber Minoria^ Haber Estados ConsolidadosDebe Haber Estado de Resultados Ventas 43,500.00 22,200.00 4,300.00 6/ 61,400. Inventario Inicial 5,810.00 3,340.00 180.00 2/ 8,970. Compras 27,690.00 13,060.00 4,300.00 6/ 36,450. Inventario Final 5,500.00 3,100.00 170.00 3/ 8,430. Ganancias de Subcidiaria B 752.00 752.00 1/ Gastos 14,710.00 7,960.00 22,670. Minoria 180.00 180. Gaancia y Perdida 1,542.00 940.00 5,222.00 4,480.00 - 180.00 1,560. Sumas 49,752.00 49,752.00 25,300.00 25,300.00 69,830.00 69,830. Estado Ganancias no Dist. Saldo Inicial Cia. Matriz 13,070.00 80.00 2/ 12,990. Saldo Inicial Cia. Subsidiaria Saldo Inicial 7,500.00 6,240.00 1/ 1,560. Aumentos y disminuciones 300.00 100.00 2/ 20.00 80. Ganancias o Pérdidas 1,542.00 940.00 5,222.00 4,480.00 - 180.00 1,560. Dividendos pagados Cia. Matriz 900.00 900. Dividendos pagados Cia. Subsidiaria 450.00 360.00 1/ 90. Saldo Final 13,712.00 8,290.00 11,642.00 c 4,840.00 d 110.00 1,740.00 13,570. Sumas 14,612.00 14,612.00 8,740.00 8,740.00 14,550.00 14,550. Estado Ganancias no Dist. Caja 3,250.00 2,650.00 5,900. Cuentas por Cobrar 1,110.00 2,420.00 110.00 4/ 3,420. Inversión compania B 13,562.00 13,832.00 270. Inventario 5,500.00 3,100.00 170.00 3/ 8,430. Activos Fijos 22,500.00 9,800.00 32,300. Documentos por pagar 2,100.00 680.00 110.00 4/ 110.00 5/ 2,780. Documentos Descontados 110.00 110.00 5/ Capital en acciones Matriz 30,000.00 30,000. Capital en acciones Subsidiaria 9,000.00 7,200.00 1,800. Ganancias no Distribuidas 13,712.00 8,290.00 11,642.00 4,840.00 110.00 1,740.00 13,570. Minoria 19,062.00 19,062.00 110.00 3,540.00 3,430. Sumas 45,922.00 45,922.00 17,970.00 17,970.00 50,050.00 50,050. 1.- Eliminación de la inversión 80% 20% Recargos Capital inicial 9,000.00 7,200.00 1,800.00 Inventario inicial Inventario Final Utilidades no distribuidas 7,800.00 6,240.00 1,560.00 Matriz 100.00 Matriz 140. Ganancia del Ejercicio 940.00 752.00 188.00 Subsidiaria 80.00 Subsidiaria 30. (-) Dividendos pagados (450.00) (360.00) (90.00) 180.00 170. 13,832. Valor de la inversión 13,562.00 1.- Eliminación del capital 270.00 2,- Eliminación del recargo en el inventario inicial 3.- Eliminación del recargo en el inventario final 2.- Determinación de la minoría en los resultados 4.- Eliminación de las cuentas por cobrar y por pagar entre compañias por doctos descontados Resultado del ejercicio 940.00 188.00 5.- Eliminación del documento descontado y registro del pasivo real Inventario inicio 100.00 20.00 6.- Inventario final (140.00) (28.00) 900.00 180.