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Tipo: Apuntes
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SERVICIO O PRODUCTO VALE $ OJO ES ADICIONAL A LOS 100, EL IVA SE SACA DE LO QUE VALE EL PRODUCTO IVA 19% => $ Cuanto debe pagar el comprador? OJO la retención es sobre el valor del producto, SIN INCLUIR EL IVA,
Para entender la retención hay que entender el impuesto que se retiene PORQUE SE GENERAN INGRESOS?
INGRESOS
IMPUESTO DE RENTA
Cuando vendo, facturo y cuando facturo hay retención 373 Y 374 et
AUTORETENER ME Declara y paga mensualmente y al final del año me certifica lo que me retuvo Yo declaro y pago mensualmente mis autorretenciones y lo que le retuve a mis proveedores y acreedores
300.000.000 INGRESOS 120.000.000 COSTOS 60.000.000 GASTOS 120.000.000 GANANCIAS 33% TARIFA 39.600.000 IMPUESTO DE RENTA 5.460.000 RETENCIONES QUE ME PRACTICARON 2.400.000 AUTORRETENCIONES 31.740.000 TOTAL A PAGAR
Cuando no Retengo? (art 22)
Cuando no Retengo?
AGENTE DE RETENCION EL COMPRADOR
OBLIGACIONES
CONSIGNACION EXTEMPORANEA CAUSA INTERESES MORATORTIOAS 377 ET
CERTIFICADOS LABORALES: 378, 378-1, 379, 380 OTROS CONCEPTOS: 381
ACTIVIDAD COMPRA VENDE $$$$ CONCEPTO % RETENCION INVENTARIO PARA LA VENTA Responsable de IVA Gran contribuyente 25.000.000, HONORARIO DE REVISORIA FISCAL Responsable de IVA NO RESPONSABLE DE IVA 1.500.000, COMBUSTIBLE PARA LA MAQUINARIA Responsable de IVA Responsable de IVA 15.000.000, SERVICIO DE ASEO FIESTA DIA DEL CONTADOR UN DIA DIRECTAMENTE CONTRATADO Responsable de IVA Responsable de IVA 120.000, ENCOMIENDA DE ENTREGA DE CARTA URGENTE Responsable de IVA AUTORRETENEDOR 125.000, CONTRATO CON COLECTIVOS MUNICIPAL PARA PASEO DEL DIA DEL CONTADOR Responsable de IVA Responsable de IVA 500.000, CUENTA DEL ALMUERZO DEL DIA DEL CONTADOR Responsable de IVA NO RESPONSABLE DE IVA 350.000, EVENTO ARTISTICO DIA DEL CONTADOR Responsable de IVA ESAL 1.500.000, ALQUILER DE FINCA PROPIEDAD DEL MINUCIPIO Responsable de IVA Municipio 200.000, COMPRA DE CAFÉ EN GRANO PARA LA CAFETERIA CON CERTIFICADO DE ORIGEN NARIÑO Responsable de IVA Responsable de IVA 962.000,
RETENCION EN LA FUENTE POR PAGOS LABORALES 383 ET – BASE 95 UVT - PROCEDIMIENTO 1 Y 2 HONORARIOS CUANDO NO SE CONTRATE MAS DE 2 PERSONAS