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mecanismo de retención en la fuente, revisa la informacion contenida en los articulos para, Apuntes de Legislación Tributária

mecanismo de retención en la fuente, revisa la informacion contenida en los articulos para el desarrollo de las actividades

Tipo: Apuntes

2022/2023

Subido el 16/05/2023

evelyn-munoz-alarcon
evelyn-munoz-alarcon 🇨🇴

4 documentos

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RETENCION EN LA FUENTE
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¡Descarga mecanismo de retención en la fuente, revisa la informacion contenida en los articulos para y más Apuntes en PDF de Legislación Tributária solo en Docsity!

RETENCION EN LA FUENTE

Retención en la

fuente 1% => $

SERVICIO O PRODUCTO VALE $ OJO ES ADICIONAL A LOS 100, EL IVA SE SACA DE LO QUE VALE EL PRODUCTO IVA 19% => $ Cuanto debe pagar el comprador? OJO la retención es sobre el valor del producto, SIN INCLUIR EL IVA,

Para entender la retención hay que entender el impuesto que se retiene PORQUE SE GENERAN INGRESOS?

INGRESOS

  • COSTOS
  • GASTOS = GANANCIAS

TARIFA

IMPUESTO DE RENTA

Cuando vendo, facturo y cuando facturo hay retención 373 Y 374 et

MI

COMPRADO

R ME

RETIENE

YO DEBO

AUTORETENER ME Declara y paga mensualmente y al final del año me certifica lo que me retuvo Yo declaro y pago mensualmente mis autorretenciones y lo que le retuve a mis proveedores y acreedores

300.000.000 INGRESOS 120.000.000 COSTOS 60.000.000 GASTOS 120.000.000 GANANCIAS 33% TARIFA 39.600.000 IMPUESTO DE RENTA 5.460.000 RETENCIONES QUE ME PRACTICARON 2.400.000 AUTORRETENCIONES 31.740.000 TOTAL A PAGAR

Cuando no Retengo? (art 22)

  • Entidades territoriales
  • CAR
  • Cruz Roja
  • Superintendencias
  • Unidades administrativas especiales
  • Asociaciones de padres de familia
  • JAC
  • Juntas de defensa civil
  • Juntas de copropietarios (barrios y PH)
  • Hogares comunitarios y del ICBF
  • Resguardos y Cabildos indígenas
  • Colectivos de Comunidades Afrocolombianas

Cuando no Retengo?

  • Entidades que se encuentren intervenidas por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios
  • Exentos
  • Disposiciones especiales

AGENTE DE RETENCION EL COMPRADOR

RUT

RESPONSABILIDADES, CALIDADES Y

ATRIBUTOS

OBLIGACIONES

  • RETENER
  • DECLARAR
  • CONSIGNAR
  • CERTIFICAR

CONSIGNACION EXTEMPORANEA CAUSA INTERESES MORATORTIOAS 377 ET

CERTIFICADOS LABORALES: 378, 378-1, 379, 380 OTROS CONCEPTOS: 381

TAREA

ACTIVIDAD COMPRA VENDE $$$$ CONCEPTO % RETENCION INVENTARIO PARA LA VENTA Responsable de IVA Gran contribuyente 25.000.000, HONORARIO DE REVISORIA FISCAL Responsable de IVA NO RESPONSABLE DE IVA 1.500.000, COMBUSTIBLE PARA LA MAQUINARIA Responsable de IVA Responsable de IVA 15.000.000, SERVICIO DE ASEO FIESTA DIA DEL CONTADOR UN DIA DIRECTAMENTE CONTRATADO Responsable de IVA Responsable de IVA 120.000, ENCOMIENDA DE ENTREGA DE CARTA URGENTE Responsable de IVA AUTORRETENEDOR 125.000, CONTRATO CON COLECTIVOS MUNICIPAL PARA PASEO DEL DIA DEL CONTADOR Responsable de IVA Responsable de IVA 500.000, CUENTA DEL ALMUERZO DEL DIA DEL CONTADOR Responsable de IVA NO RESPONSABLE DE IVA 350.000, EVENTO ARTISTICO DIA DEL CONTADOR Responsable de IVA ESAL 1.500.000, ALQUILER DE FINCA PROPIEDAD DEL MINUCIPIO Responsable de IVA Municipio 200.000, COMPRA DE CAFÉ EN GRANO PARA LA CAFETERIA CON CERTIFICADO DE ORIGEN NARIÑO Responsable de IVA Responsable de IVA 962.000,

RETENCION EN LA FUENTE POR PAGOS LABORALES 383 ET – BASE 95 UVT - PROCEDIMIENTO 1 Y 2 HONORARIOS CUANDO NO SE CONTRATE MAS DE 2 PERSONAS