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DESARROLLAR EL CASO PRACTICO
SACOS PERUANOS S.A
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,800.
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 11 INVERSIONES FINANCIERAS 125,600. 111 Inversiones mantenidas para negociación 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 25,600. 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 12,200. 141 Personal 21 PRODUCTOS TERMINADOS 35,600. 211 Productos terminados 23 PRODUCTOS EN PROCESO 24,600. 231 Productos en proceso 24 MATERIAS PRIMAS 89,600. 241 Materias primas 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 45,600. 251 Materias auxiliares 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 622,600. 333 Maquinarias y equipos de explotación 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 9,870. 191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADO 285,900. 395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 122,680. 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50 CAPITAL 500,000. 501 Capital social 57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 32,150. 571 Excedente de revaluación 59 RESULTADOS ACUMULADOS 35,600. 591 Utilidades no distribuidas
2.- Se envía los productos en proceso a la producción
3.- Se compran materias primas por S/.7,800.00 al crédito más IGV según factura. N° 01-23212 a nuestro proveedor XIMESA S.A. 4.- Se venden el 30% de las acciones adquiridas como inversiones financieras para cancelar parte de las deudas por S/.96,800. 5.- Se cancela las deudas a nuestros proveedores por S/.92,000.00 por lo que se obtiene un descuento del 8% por pronto pago. 6.- Se registra una planilla de sueldos por S/.85,450.00 se registra también las cargas sociales y descuentos de ley, se distribuye los gastos de la siguiente manera. Para Producción 50% Para administración 30% Para Ventas 20% 100% Se descuenta al trabajador por los siguientes conceptos: Descuento judicial 100. Préstamo personal 1,400. Sindicato 1,500. Cooperativa 950. 3,950. 7.- Se compo materias primas para la construcción nuevos almacenes para el uso de la empresa por S/.24,600.00 más IGV al crédito. 8.- Se cancelan las deudas pendientes de pago por la planilla de haberes 9.- Se envía materias primas a la producción por S/.70,600.
La empresa industrial "MOLINERA ANDINA S.A." con RUC: 20604545484 se dedida al servicio de Construcción, la misma inicia sus operaciones con el siguiente inventario incial
10.- Se venden productos terminados por S/.75,600.00 más IGV al crédito a la empresa TUESTA S.A. que es nuestra principal. 11.- Se paga servicios de personal con recibo de honorarios al personal que construye los almacenes para la empresa por S/.12,500.00 se descuenta 8 % por impuesto a la renta. 12.- Se envía materias primas a la construcción de los almacenes por S/.18,900. 13.- Se cobra a nuestra principal TUESTA S.A. parte de su deuda S/.64,500. 14.- Se envía materiales auxiliares y suministros a la producción por S/.38,950. 15.- Se registro los gastos por servicios públicos de acuerdo a los comprobantes recibidos, quedando pendiente de pago de los siguientes gastos. Teléfonos 3,150.00 más IGV. Cable 2,600.00 más IGV. Internet 1,500.00 más IGV. 7,250. Se distribuye los gastos de la siguiente manera: Para la construcción de almacenes 10% Para la producción 50% Para administración 20% Para ventas 20% 100% 16.- Se registra y se paga un recibo de alquileres por S/.8,900.00 que corresponde a los siguientes periodos Del presente año 5,600. Del próximo año 3,300. 8,900. Se distribuye el gasto de la siguiente manera: Para ala construcción de almacenes 10% Para la producción 50% Para administración 20% Para ventas 20% 100% 17.- Se registra el compromiso y se cancela una multa que nos impuso la municipalidad por una infracción por S/.2,800. 18.- Se cobra una factura a los clientes depositado en bancos por S/.10,500.
19.- Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/.30,870.00, y una estimación de cobranza dudosa de las cuentas por cobrar relacionadas por S/.2,900. distribuyendo el gasto de la siguiente manera: Para la construcción de almacenes 10% Para la producción 50% Para administración 20% Para ventas 20% 100% 20.- Se realiza una provisión para garantía sobre ventas, estimándose en S/.12,350. considerando el gasto en 100% para ventas. 21.- De acuerdo al informe del departamento de producción se determino que durante el ejercicio el costo de producción se conformo de la siguiente manera: Productos terminados 150,700. Productos en proceso 53,330. 204,030. 22.- Al cierre del ejercicio se tiene un inventario final de sus existencias de acuerdo al siguiente detalle: Productos terminados 135,600. Productos en proceso 53,330. Materias primas 70,600. Materiales auxiliares y suministros 38,950. 298,480. 23.- Se realiza el cierre contable determinado el resultado del ejercicio.
24.- Se calcula el 10% para las participaciones de los trabajadores y 29.5 % para el Impuesto a la Renta, se registra también la reserva legal del 10% sobre el resultado libre de impuestos.
