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Monografia de una empresa minera en el Peru, y su realidad
Tipo: Resúmenes
1 / 21
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Razón Social : MINERA EL DORADO SAA Domicilio Fiscal : Av. El Sol 123 Urb. Piedra Santa Arequipa. Campamento Minero : Quebrada del Cóndor Zona alta de Arequipa. RUC : 20304050609 Actividad comercial : Refinería de minerales. INFORMACION FINANCIERA: La empresa presenta la siguiente información financiera al 01 Enero del 2012 10.-Efectivo equivalente a efectivo Dinero en efectivo S/. 5,200. Dinero en cuenta corriente 001204050 Banco Continental S/. 180,000. 12Cuentas por cobrar comerciales terceros Cuentas por cobrar comerciales S/. 170,000. Cuentas por cobrar al personal S/. 13,200. Prestamos por cobrar diversas S/. 8,500. 20.-existencias Existencia de Productos Terminados en almacén S/. 20,000. Existencia de concentrados de mineral S/. 75,000. Existencia de suministros diversos S/. 80,000. Primas de seguro S/. 35,000. 33 Inmueble maquinaria y equipo Terrenos S/. 75,000. Edificios y construcción S/. 160,000. Maquinaria y Equipo S/. 245,000. 42Cuentas por pagar comerciales terceros Inversiones en activos intangibles S/. 120,000. 39.-Depreciación Depreciación acumulada S/. 63,499. Amortización acumulada de intangible S/. 50,000.
Impuesto General a las ventas S/. 26,200. Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo S/. 3,400. Remuneraciones por pagar S/. 23,200. Facturas por pagar S/. 180,000. Letras por pagar S/. 48,201. Prestamos por pagar al Banco S/. 40,000. Prestamos por pagar largo plazo S/. 180,000. Compensación por Tiempo de Servicios S/. 7,200. Capital S/. 520,000. Utilidades no distribuidas S/. 45,200. OPERACIONES COMERCIALES: La empresa por el año 2012 ha realizado las siguientes actividades, relacionadas al giro de su negocio: 02.01.12 Se adquiere materias primas varias, al crédito por el precio de compra de S/.80,000. 05.01.12 Se adquiere un terreno por el valor de S/.275,000. 06.01.12 Se efectuó los siguientes desembolsos de dinero en efectivo por: Viáticos para el equipo de exploración por S/.10,450. Tramites varios legales para solicitud de permiso de exploración S/.2,828.00. 06.01.12 Después de realizadas las exploraciones, se localiza un yacimiento minero “Pampa de Cachendo”, que contiene cobre y plomo, en cantidad aproximada de 300,000 TM, según los estudios técnicos realizados. Se efectuaron gastos de exploración en total de S/.32,778.80 y se efectuaron los pagos de denuncio minero pagando por derechos de explotación S/.2,680. 12.01.12 De Mechas del Sur SAC, se adquiere explosivos, pagando por ellos el precio de compra de S/.9,130.
Plinio Tanco Huayta, Sueldo S/.2,000. Dubeli Reina Días, Sueldo S/.2,100. Tareo Donato Siles Gonzáles, Sueldo S/.2,200. Rolo Toledo Fujimori, Sueldo S/.3,500. 24.01.12 Pagamos las letras pendientes a nuestros proveedores por la suma de S/.35,000. 25.01.12 Emitimos factura a Transportes Generales ILO SAC por el alquiler de maquina seca, de 4 de nuestras retroexcavadoras por el valor de venta de S/.5,000.00 cada máquina. 25.01.12 Se adquiere maquinaria por precio de compra de $ 16,000. realizándose el pago 40% al contado y el saldo aceptamos letras por lo que nos incluyen 8% de interés sobre el saldo para lo cual nos emiten la respectiva nota de débito, sumando dicho interés a la letra respectiva. 25.01.12 Se vende a THIULYTHI & CIA MINERS concentrado de mineral por el valor de venta de S/.196,000. 31.01.12 La depreciación del mes asciende a S/.29,300.00 que comprende depreciación de Edificios y construcción S/.9,800.00 y el saldo a maquinaria y equipo. 31.01.12 La amortización de intangibles es del 10% y asciende a S/.12,000. 31.01.12 Se ha extraído 2,987 TM de mineral del yacimiento minero “Pampa de Cachendo” por lo que se provisiona el agotamiento respectivo de mineral del yacimiento minero “Pampa de Cachendo” (13,458.80 x 2,987TM)/300,000 TM 31.01.12 Se provisiona la compensación por tiempo de servicios del personal de trabajadores 31.01.12 Se calcula y provisiona el costo de ventas. INFORMACION FINANCIERA A ELABORAR. Registre todas las operaciones comerciales en los libros de:
93603 Comisiones 93605 Otras remuneraciones. 93606 Vacaciones 93607 EsSalud 93608 SCTR 93609 Otras cargas de personal 93610 Transporte y almacenamiento 93611 Correos y telecomunicaciones 93612 Honorarios y comisiones 93613 Producción encargada a terceros 93614 Mantenimiento y reparación 93615 Alquileres 93616 Electricidad y agua 93617 Gastos de representación. 93618 Combustibles y lubricantes 93619 Otros servicios de terceros. 93620 Tributos a gobiernos locales. 93621 Otros Tributos 93622 Seguros 93623 Publicaciones, suscripciones y cotizaciones. 93624 Otras cargas 93625 Depreciaciones 93626 Compensación por tiempo de servicios. 93627 Amortización de intangibles. 94 Gastos de Administración o Corporativos. 941 Consumo de suministros diversos. 946 Gastos 94601 Sueldos 94602 Salarios 94603 Comisiones 94605 Otras remuneraciones.
94606 Vacaciones 94607 EsSalud 94608 SCTR 94609 Otras cargas de personal 94610 Transporte y almacenamiento 94611 Correos y telecomunicaciones 94612 Honorarios y comisiones 94613 Producción encargada a terceros 94614 Mantenimiento y reparación 94615 Alquileres 94616 Electricidad y agua 94617 Gastos de representación. 94618 Combustibles y lubricantes 94619 Otros servicios de terceros. 94620 Tributos a gobiernos locales. 94621 Otros Tributos 94622 Seguros 94623 Publicaciones, suscripciones y cotizaciones. 94624 Otras cargas 94625 Depreciaciones 94626 Compensación por tiempo de servicios. 94627 Amortización de intangibles. 95 Gastos de ventas o comercialización 951 Consumo de suministros diversos. 956 Gastos 95601 Sueldos 95602 Salarios 95603 Comisiones 95605 Otras remuneraciones. 95606 Vacaciones 95607 EsSalud
Razón Social : MINERA CIELO AZUL SAA Domicilio Fiscal : Av. Miramar 208 Islay Arequipa. Campamento Minero : Pampa cachendo. RUC : 20304050609 Actividad comercial : Extracción de minerales. Inicio de Actividades : 01 de Marzo del 2008 INFORMACION FINANCIERA INICIAL: La minera Cielo Azul SAA utiliza el sistema monista de registro de sus operaciones, y presenta la siguiente información financiera al 01 Enero del 2012 según detalle siguiente: 10 Caja y Bancos 350,500. 14 Cuentas por cobrar al personal 28,050. 21 Productos Terminados 559,200. 25 Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos 300,750. 33 Inmuebles Maquinaria y Equipo 1’675,000. 34 Intangibles 250,000. 39 Depreciación y Amortización Acumulada 75,250. 46 Cuentas por Pagar Diversas Terceros 133,900. 50 Capital 2’300,000. 58 Reservas 113,450. 59 Resultados Acumulados 540,900.
La composición de las cuentas de los elementos del Estado de Situación Económico Financiero, se detallan a continuación: 10 Efectico y equivalente de efectivo S/.350,500. 101 Caja 100,000. 102 Fondos Fijos 50,000. 104 Cuentas Corrientes instituciones financieras 200,500. 1041 Cuentas corrientes operativas 14 Cuentas por cobrar al personal a los accionistas (o socios) directores y gerentes S/. 28,050. 141 Personal 28,050. 1411 Prestamos. 21 Productos Terminados S/.559,200. 212 Productos de extracción terminados 559,200. 150 TM Plomo con Ley del 60% cada TM $528.00 = S/.237,600. 100 TM Zinc con Ley del 40% cada TM $1,072.00 = S/.321,600. 25 Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos S/.300,750. 252 Suministros S/.300,750. 2521 Combustibles COMBUSTIBLES 2,000 Galones de Diesel 2 (Petróleo) C/G S/.7.94 S/.15,880. 1,000 Galones de Gasolina de 84 Octanos C/G S/.6.54 S/. 6,540. 90 Galones de Diesel 1 (Kerosene) C/G S/.5.15 S/. 463. 2524 Otros Suministros EXPLOSIVOS 050 Cajas de mecha para Explosivos C/C S/.392.00 S/.19,600. 100 Cajas de fulminantes para explosivos C/C S/.43.00 S/. 4,300. 10 Cajas de TNT (dinamita) explosivos C/C S/.1,200.00 S/.12,000. REACTIVOS
391 Depreciación acumulada 3913 inmuebles maquinaria y equipo-costo 50,250. 332 Edificaciones 15,100. 333 Maquinarias y equipo de explotación 18,250. 334 Equipo de transporte 12,040. 335 Muebles y enseres 3,612. 336 Equipos diversos 1,248. 392 Amortización Acumulada 25,000. 3921 Intangibles costo 39214 Costos de exploración y desarrollo 46 Cuentas por pagar diversas terceros 133,900. 469 Otras cuentas por pagar diversas 4692 Préstamos de terceros 133 900. 50 Capital 2’300,000. 501 Capital Social 2’300,000. 5011 Acciones 58 Reservas 113,450. 582 Legal 113,450. 59 Resultados acumulados 540,900. 591 Utilidades no distribuidas 540,900. 5911 Utilidades acumuladas OPERACIONES Las operaciones corresponden a operaciones tipos, de Enero 2012, que se realizan en la actividad de extracción y producción de una entidad minera. 02.01.2012 Según acta de Junta General de Accionistas se acuerda capitalizar las utilidades no distribuidas por S/.500,000.00 previa detracción para la reserva legal; a efecto de ampliar la capacidad instalada de producción del campamento minero.
03.01.2012 Según acta de junta de Directorio, se autoriza a Gerencia General para que realice trámite de préstamo bancario por S/.750,000.00 con el objeto de terminar los trabajos de ampliación de capacidad instalada de producción. 05.01.2012 Se adquiere al crédito suministros diversos según la relación siguiente al valor de compra 1,000 Galones de Diesel 2 (Petróleo) C/G S/.8. 200 Galones de Gasolina de 84 Octanos C/G S/.7. 100 Galones de Diesel 1 (Kerosene) C/G S/.5. 150 Cajas de mecha para Explosivos C/C S/.422. 70 Cajas de fulminantes para explosivos C/C S/.50. 150 Cajas de TNT (dinamita) explosivos C/C S/.1,305. 100 Kilos de Cal C/K S/. 0. 60 Galones de Aeroflat 2 C/G S/.585. 60 Galones de Aeroflat 3 C/G S/.625. 80 Galones de Ácido muriático C/G S/.370. 35 Litros de Sodio C/L S/.498. 30 Litros de Cianuro C/L S/.973. 10.01.2012 Logística atiende requerimiento de materiales, para consumo del área de producción por pedido de los centros de costos de Mina, según detalle siguiente: 150 Cajas de mecha para Explosivos 120 Cajas de fulminantes para explosivos 155 Cajas de TNT (dinamita) explosivos 12.01.2012 Logística atiende requerimiento de materiales, para consumo del área de producción por pedido de los centros de costos de Planta, según detalle siguiente: 2,250 Kilos de Cal 50 Galones de Aeroflat 2 52 Galones de Aeroflat 3 8 Galones de Ácido muriático 45 Litros de Sodio
La distribución de la labor indirecta a centro de costos es de 65% para mina y para planta el 35% Efectuar el asiento por distribución de labor a centro de costos y el cuadro de distribución de labor indirecta. 30.01.2012 Calcular y provisionar los siguientes derechos y beneficios sociales, para fines de costos de producción del mes: CTS. 1/ Gratificaciones 1/ Vacaciones 1/ Siendo la distribución a centro de costos es de 65% para mina y para planta el 35% 31.01.2012 Se paga con cheque, la planilla de remuneraciones del personal de trabajadores 31.01.2012 Calcular y registrar las depreciaciones y amortización de intangibles 10% (1/12 mes enero) Preparar el respectivo asiento y su distribución a centro de costos. Siendo la distribución a centro de costos es de 65% para mina y para planta el 35% 31.01.2012 Elaborar los cuadros de control de costos de mina y planta y hacer su respectiva transferencia al almacén, considerando el siguiente informe de movimiento de producción. Movimiento de Mina: 1.- Extracción de Mineral 375 TM 2.- Extracción de Mineral 340 TM Total Extracción Mina 715 Toneladas métricas de mineral, de las cuales salieron: Movimiento de Planta 1.- Entraron de Mina 335 TM y Salieron para Almacén de concentrados 335 TM 2.- Entraron de Mina 320 TM y Salieron para Almacén de concentrados 320 TM Quedan en proceso de extracción 60 TM en Mina. 31.01.2012 El área de Superintendencia de Mina informa que el mineral tiene una Ley de 60% de Plomo y 40% de Zinc.
31.01.2012 El área de Superintendencia de Planta informa que ha enviado a deposito 600 TM de mineral concentrado para la venta (preparar cuadros de valorización de mina y planta) 31.01.2012 Se vende 600 TM de mineral concentrado al contado con una ley de 60% Plomo y 40% Zinc, con una cotización internacional de: Mineral Plomo $ 618.50 Cambio T/CC S/.2.946 T/CV S/.2. Mineral Zinc $1,194.00 Cambio T/CC S/.2.946 T/CV S/.2. 31.01.2012 Registre contablemente el costo de venta. INFORMACION FINANCIERA A ELABORAR. Registre todas las operaciones comerciales en los libros de:
93607 EsSalud 93608 SCTR 93609 Otras cargas de personal 93610 Transporte y almacenamiento 93611 Correos y telecomunicaciones 93612 Honorarios y comisiones 93613 Producción encargada a terceros 93614 Mantenimiento y reparación 93615 Alquileres 93616 Electricidad y agua 93617 Gastos de representación. 93618 Combustibles y lubricantes 93619 Otros servicios de terceros. 93620 Tributos a gobiernos locales. 93621 Otros Tributos 93622 Seguros 93623 Publicaciones, suscripciones y cotizaciones. 93624 Otras cargas 93625 Depreciaciones 93626 Compensación por tiempo de servicios. 93627 Amortización de intangibles. 94 Gastos de Administración o Corporativos. 941 Consumo de suministros diversos. 946 Gastos 94601 Sueldos 94602 Salarios 94603 Comisiones 94605 Otras remuneraciones. 94606 Vacaciones 94607 EsSalud 94608 SCTR
94609 Otras cargas de personal 94610 Transporte y almacenamiento 94611 Correos y telecomunicaciones 94612 Honorarios y comisiones 94613 Producción encargada a terceros 94614 Mantenimiento y reparación 94615 Alquileres 94616 Electricidad y agua 94617 Gastos de representación. 94618 Combustibles y lubricantes 94619 Otros servicios de terceros. 94620 Tributos a gobiernos locales. 94621 Otros Tributos 94622 Seguros 94623 Publicaciones, suscripciones y cotizaciones. 94624 Otras cargas 94625 Depreciaciones 94626 Compensación por tiempo de servicios. 94627 Amortización de intangibles. 95 Gastos de ventas o comercialización 951 Consumo de suministros diversos. 956 Gastos 95601 Sueldos 95602 Salarios 95603 Comisiones 95605 Otras remuneraciones. 95606 Vacaciones 95607 EsSalud 95608 SCTR 95609 Otras cargas de personal 95610 Transporte y almacenamiento