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IESTP "VIRGEN DE GUADALUPE" CONTABILIDAD APLICADA
NEPEÑA
C.P.C. Julio C. Garavito Rojas
MONOGRAFÍA Nº 2
CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD AGRÍCOLA
La Empresa Agrícola "El Puquio" S.A. ; dedicada al cultivo de papa para el mercado interno, presenta la siguiente información:
INVENTARIO INICIAL
Al 02 de enero del 2017
(En nuevos soles)
A C T I V O
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 16,500.
101 Caja 500.
104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras 16,000.
23 PRODUCTOS EN PROCESO 86,750.
233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
233211 Preparación de Tierra 30,000.
233212 Siembra 40,000.
233213 Riego 10,000.
233214 Abonamiento 4,250.
233215 Cultivo 2,500.
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 8,750.
252 Suministros
25241 Abonos 3,000.
25242 Pesticidas 2,000.
253 Repuestos 3,750.
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 252,250.
331 Terrenos 137,500.
332 Edificaciones 75,000.00 Sub-totales
333 Maquinaria y equipos de explotación
333111 Arados 10,000.
334 Equipo de transporte
334111 Tractor 20,000.
335 Muebles y enseres 5,000.
336 Equipos diversos
3361 Equipo de cómputo 1,250.
337 Herramientas y unidades de reemplazo
3371 Herramientas 3,500.
39 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (16,825.00)
391 Depreciación acumulada
3913 Inmueble maquinaria y equipo - Costo
39131 Edificaciones 4,500.
39132 Maquinaria y equipos de explotación 2,000.
39133 Equipo de transporte 8,000.
39134 Muebles y enseres 1,000.
39135 Equipos diversos 625.
39136 Herramientas 700.
TOTAL ACTIVO 347,425.
P A S I V O
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 325.
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 325.
41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 600.
415 Beneficios sociales de los trab. Por pagar
4151 CTS 600.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,750.
421 Facturas por pagar 1,750.
Sub-totales
TOTAL PASIVO 2,675.
PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL 323,500.
501 Capital social 323,500.
58 RESERVAS 15,000.
582 Legal 15,000.
59 RESULTADOS ACUMULADOS 6,250.
591 Utilidades no distribuidas 6,250.
TOTAL PATRIMONIO NETO 344,750.
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 347,425.
OPERACIONES:
1. Los cultivos en proceso provenientes del ejercicio anterior, 91 CENTRO DE COSTO AGRICOLA
se transfieren al Centro de agricola del presente ejercicio: 911 Preparación de tierra 912 Siembra 913 Riego Sub-totales
DISTRIBUCIÓN: 911, 912, 913, 914, 915 914 Abonamiento 915 Cultivo 916 Cosecha
2. Se compra al credito, semilla de papa por un valor de: S/. 1,500.
3. Se adquieren con el 20% al contado, con cheque 020, los suministros siguientes:
Abonos
s/.
Pesticidas 10,500.
Repuestos 6,500.
Petróleo 20,000.
4. Se provisiona la planilla de sueldos y salarios:
Sueldos S/. 4,250.
SNP 13%
ESSALUD 4%
DISTRIBUCIÓN: Gastos Administrativos: 100%
Salarios S/. 11,250.
SNP 13%
ESSALUD 4%
SCTR 0.53%
DISTRIBUCIÓN: Centro de costo agrícola:
5. Se consumen toda la semilla y el 80% de los suministros.
DISTRIBUCIÓN: Centro de costo agrícola:
Semillas 912 Petróleo 911 (80%), 912 (10%), 916 (10%)
Abonos 914 Repuestos 911 (40%), 912 (20%), 913 (5%), 914 (10%), 915 (15%), 916 (10%)
Pesticidas 915
COMPRA DE SUMINISTROS
SUMINISTROS COSTO IGV TOTAL
Abonos
Pesticidas 10,500.00 10,500.
Petróleo
Repuestos 6,500.00 1,170.00 7,670.
Totales S/. 49,500.00 4,770.00 54,270.
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
RUBRO
DEDUCCIONES APORTACIONES
CTS
SNP ESSALUD SCTR
Sueldos 4,250.00 552.50 3,697.50 170.00 170.00 354.
Salarios 11,250.00 1,462.50 9,787.50 450.00 59.63 509.63 937.
Totales S/. 15,500.00 2,015.00 13,485.00 620.00 59.63 679.63 1,291.
DISTRIBUCIÓN DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
RUBRO
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha
TOTAL
Salarios 11,250.00 2,812.50 2,250.00 1,125.00 1,687.50 1,350.00 2,025.00 11,250.
Cargas sociale
Sub-totales S/. 11,759.63 2,939.91 2,351.93 1,175.96 1,763.94 1,411.16 2,116.73 11,759.
Sueldos
4,250.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 4,250.
Cargas sociale 170.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 170.
Totales S/. 16,179.63 16,179.
CONSUMO Y DISTRIBUCIÓN DE LA SEMILLA, SUMINISTROS Y REPUESTOS
INSUMOS
CONSUMO
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha
TOTAL
% COSTO
Semilla 1,500.00 100% 1,500.00 1,500.00 1,500.
Abonos 12,500.00 80% 10,000.00 10,000.00 10,000.
Pesticidas
Petróleo 20,000.00 80% 16,000.00 12,800.00 1,600.00 1,600.00 16,000.
Repuestos
Totales S/. 51,000.00 41,100.00 14,880.00 4,140.00 260.00 10,520.00 9,180.00 2,120.00 41,100.
MONTO
BRUTO
NETO
A PAGAR
TOTAL
APORTES
MONTO
BRUTO
COSTO
TOTAL
GASTOS POR SERVICIOS Y SU DISTRIBUCIÓN A LOS CENTROS DE COSTOS
SERVICIOS COSTO IGV
RETENCIÓN 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
IR 4ta. Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha
TOTAL
Alquiler eq. ag. 400.00 76.00 400.00 400.
Canon de agua 100.00 100.00 100.
Fumigación 850.00 161.50 850.00 850.
Honorarios 1,000.00 100.00 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 166.67 1,000.
Sub-totales S/. 2,350.00 237.50 100.00 566.67 166.67 266.67 166.67 1,016.67 166.67 2,350.
Transporte 575.00 109.25 95 GASTOS DE VENTA 575.
Energia 300.00 57.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 300.
Totales S/. 3,225.00 403.75 3,225.
DEPRECIACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS Y SU DISTRIBUCIÓN A LOS CENTROS DE COSTOS
COSTO TASA
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha
TOTAL
Arados 10,000.00 10% 1,000.00 1,000.00 1,000.
Tractor 20,000.00 20% 4,000.00 3,200.00 800.00 4,000.
Herramientas 3,500.00 10% 350.00 58.33 58.33 58.33 58.33 58.33 58.33 350.
(10 meses) 750.00 10% 62.50 10.42 10.42 10.42 10.42 10.42 10.42 62.
Sub-totales S/. 34,250.00 5,412.50 4,268.75 868.75 68.75 68.75 68.75 68.75 5,412.
Muebles y ens. 5,000.00 10% 500.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 500.
Edificaciones 75,000.00 3% 2,250.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,250.
Eq. cómputo 1,250.00 25% 312.50 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 312.
Totales S/. 115,500.00 8,475.00 8,475.
DISTRIBUCIÓN DE LA CTS
RUBRO CTS
91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA
Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha
TOTAL
Salarios
Sueldos 354.03 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 354.
Totales S/. 1,291.15 1,291.
DETERMINACIÓN DE LA PARTICIPACIÓN Y DEL IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD DEL EJERCICIO S/. 26,882.
Participación de los trabajadores 5% 1,344.
BASE IMPONIBLE
Impuesto a la Renta
ACTIVOS
FIJOS
DEPRECIA
CIÓN
01 403 Instituciones públicas
VAN 364,250.00 17,150.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 02
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
VIENEN 364,250.00 17,150.
01 4031 ESSALUD 325.
01 41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 600.
01 415 Beneficios sociales de los trab. Por pagar
01 4151 CTS 600.
01 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,750.
01 421 Facturas por pagar 1,750.
01 50 CAPITAL 323,500.
01 501 Capital social 323,500.
01 58 RESERVAS 15,000.
01 582 Legal 15,000.
01 59 RESULTADOS ACUMULADOS 6,250.
01 591 Utilidades no distribuidas 6,250.
dd/mm/10 Por la transferencia de los cultivos en proceso al 02 71 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA 86,750.
reinicio de las operaciones. 02 713 Variación de productos en proceso
02 23 PRODUCTOS EN PROCESO 86,750.
02 233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
02 233211 Preparación de Tierra 30,000.
02 233212 Siembra 40,000.
02 233213 Riego 10,000.
02 233214 Abonamiento 4,250.
02 233215 Cultivo 2,500.
dd/mm/10 Por la reapertura del centro de costos para 03 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 86,750.
transferir los cultivos en peoceso. 03 911 Preparación de Tierra 30,000.
03 912 Siembra 40,000.
03 913 Riego 10,000.
03 914 Abonamiento 4,250.
03 915 Cultivo 2,500.
03 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 86,750.
03 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
dd/mm/10 Por la compra de semilla de papa para los 04 60 COMPRAS 1,500.
cultivos durante el ejercicio. 04 602 Materias primas
04 6023 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
04 60231 Papa 1,500.
04 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,500.
04 421 Facturas por pagar
dd/mm/10 Por el almacenamiento de las materias primas. 05 24 MATERIAS PRIMAS 1,500.
05 243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
05 2431 Papa
Nº
CORR.
ASIEN
TO
FECHA DE LA
OPERACIÓN COD. L o
R
05 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 1,500.
05 612 Materias primas
dd/mm/10 Por la adquisición de suministros. 06 60 COMPRAS 49,500.
VAN 590,250.00 540,750.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 03
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
VIENEN 590,250.00 540,750.
06 603 Materiales auxiliares suministros y repuestos
06 6032 Suministros
06 60321 Abonos 12,500.
06 60322 Pesticidas 10,500.
06 60323 Petroleo 20,000.
06 603 Repuestos 6,500.
06 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 4,770.
06 4011 Impuesto general a las ventas
06 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 54,270.
06 421 Facturas por pagar
dd/mm/10 Por la cancelación del 20% al contado de los 07 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 10,854.
suministros y repuestos, con cheque 020. 07 421 Facturas por pagar
07 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10,854.
07 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
dd/mm/10 Por el almacenamiento de los suministros 08 25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 49,500.
y repuestos. 08 252 Suministros
08 25241 Abonos 12,500.
08 25242 Pesticidas 10,500.
08 25243 Petróleo 20,000.
08 253 Repuestos 6,500.
08 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 49,500.
08 613 Materiales auxiliares suministros y repuestos
dd/mm/10 Por la planilla de sueldos y salarios del presente 09 62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 16,179.
ejercicio. 09 621 Remuneraciones
09 6211 Sueldos y salarios 15,500.
09 62111 Sueldos 4,250.
09 62112 Salarios 11,250.
09 627 Seguridad y previsión social 679.
09 6271 RPS ( ESSALUD) 620.
09 6273 SCTR 59.
09 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 2,694.
09 403 Instituciones públicas
09 4031 ESSALUD 620.
09 4032 ONP (SNP) 2,015.
09 4039 Otras instituciones
09 40391 SCTR 59.
Nº
CORR.
ASIEN
TO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
COD. L o
R
13 6353 Maquinaria y equipos de explotación 400.
13 636 Servicios básicos
13 6361 Energía eléctrica 300.
13 6363 Agua 100.
13 639 Otros servicios prestados por terceros
13 6391 Fumigación 850.
13 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 403.
VAN 773,562.00 769,933.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 05
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
VIENEN 773,562.00 769,933.
13 4011 Impuesto general a las ventas 403.
13 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 100.
13 4017 Impuesto a la renta
13 40172 Renta de cuarta categoría 100.
13 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 3,528.
13 421 Facturas por pagar 2,628.
13 424 Honorarios profesionales 900.
dd/mm/10 Por la distribución a los servicios a los centros 14 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 2,350.
de costos. 14 911 Preparación de Tierra 566.
14 912 Siembra 166.
14 913 Riego 266.
14 914 Abonamiento 166.
14 915 Cultivo 1,016.
14 916 Cosecha 166.
14 95 GASTOS DE VENTA 575.
14 951 Transporte y almacenamiento 575.
14 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 300.
14 963 Energía eléctrica 300.
14 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 3,225.
14 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
dd/mm/10 Por la cancelación de los gastos por servicios 15 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 3,128.
con cheques 023, 024, 025, 026, 027. 15 421 Facturas por pagar 2,228.
15 424 Honorarios profesionales 900.
15 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3,128.
15 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras
dd/mm/10 Por la compra de herramientas para trabajar 16 33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 750.
en la campaña agrícola. 16 337 Herramientas y unidades de reemplazo
16 3371 Herramientas 750.
40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 142.
4011 Impuesto general a las ventas
16 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 892.
16 421 Facturas por pagar
Nº
CORR.
ASIEN
TO
FECHA DE LA
OPERACIÓN COD. L o
R
dd/mm/10 Por la cancelacion de la compra de herramientas 17 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 892.
con cheque 028. 17 421 Facturas por pagar
17 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 892.
17 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras
dd/mm/10 Por la depreciación del activo fijo, durante 18 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 8,475.
el ejercicio. 18 681 Depreciación
18 6814 Depreciación de inmuebles maquinaria y equipo - costo
18 68141 Edificaciones 2,250.
18 6842 Maquinaria y equipos de explotación 1,000.
VAN 790,175.75 781,700.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 06
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
VIENEN 790,175.75 781,700.
18 6843 Equipo de transporte 4,000.
18 6844 Muebles y enseres 500.
18 6845 Equipos diversos 312.
18 6846 Herramientas y unidades de reemplazo 412.
18 39 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 8,475.
18 391 Depreciación acumulada
18 3913 Inmueble maquinaria y equipo - Costo
18 39131 Edificaciones 2,250.
18 39132 Maquinaria y equipos de explotación 1,000.
18 39133 Equipo de transporte 4,000.
18 39134 Muebles y enseres 500.
18 39135 Equipos diversos 312.
18 39136 Herramientas 412.
dd/mm/10 Por la distribución de la depreciación de los 19 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 5,412.
activos fijos a los centros de costos. 19 911 Preparación de Tierra 4,268.
19 912 Siembra 868.
19 913 Riego 68.
19 914 Abonamiento 68.
19 915 Cultivo 68.
19 916 Cosecha 68.
19 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,062.
19 964 Depreciación
19 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 8,475.
19 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
19 62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 1,291.
19 629 Beneficios sociales de los trab. Por pagar
dd/mm/10 Por la provisión de la compensación por 20 6291 CTS
tiempo de servicios en el ejercicio. 20 62911 CTS - sueldos 354.
20 62912 CTS - salarios 937.
Nº
CORR.
ASIEN
TO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
COD. L o
R
26 101 Caja
26 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 154,241.
26 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
dd/mm/10 Por el depósito en nuestra Cta. Cte. 27 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 154,241.
27 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras
27 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 154,241.
27 101 Caja
dd/mm/10 Por la cancelación de la planilla de sueldos 28 41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 13,485.
y salarios con cheque 030. 28 4111 Sueldos y salarios por pagar
28 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 13,485.
28 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras
dd/mm/10 Por la cancelación de los tributos pendientes 29 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 3,119.
29 4031 ESSALUD 945.
VAN 747,786.14 745,957.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 08
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
VIENEN 747,786.14 745,957.
y los generados en el ejercicio con cheque 031 29 403 Instituciones públicas
29 4032 ONP (SNP) 2,015.
29 4039 Otras instituciones
29 40391 SCTR 59.
29 4017 Impuesto a la renta
29 40172 Renta de cuarta categoría 100.
29 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3,119.
29 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras
dd/mm/10 Por la transferencia del costo de venta a la 30 71 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA 118,647.
producción almacenada. 30 711 Variación de productos terminados
30 7113 Productos agropecuarios y peiscícolas terminados
30 69 COSTO DE VENTAS 118,647.
30 692 Productos terminados
30 6923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
dd/mm/10 Por la cancelación de las cuentas de la clase 9 31 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 157,020.
y la cuenta 79. 31 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 148,309.
31 95 GASTOS DE VENTA 575.
31 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,136.
Nº
CORR.
ASIEN
TO
FECHA DE
LA
OPERACIÓN
COD. L o
R
FOLIO: 09
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
VIENEN
COD. L o
R
Nº
CORR.
ASIEN
TO
FECHA DE
LA
OPERACIÓN
VAN
FOLIO: 11
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
VIENEN
COD. L o
R
Nº
CORR.
ASIEN
TO
FECHA DE
LA
OPERACIÓN
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR
RAZON SOCIAL:
COD DENOMINACIÓN FECHA Nº LD DESCRIPCIÓN O GLOSA
SALDOS Y MOVIMIENTOS SUMAS
- PERIODO:
- RUC:
- 10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 01 Apertura 16,500. DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
- 07 Pago por suministros 10,854.
- 15 Pago gastos por servicios 3,128.
- 17 Pago por herramientas 892.
- 22 Pago compra de semilla 1,500.
- 26 Cobro de venta de papa 154,241.
- 27 Depósito en Cta. Cte. 154,241.
- 27 Retiro de caja 154,241.
- 28 Pago de planilla 13,485.
- 29 Pago de tributos y contrib. 3,119.63 324,983.24 187,221.
- 12 CUENTAS POR COB. COM. - TERC. 24 Venta de papa 154,241. - 154,241.62 154,241.62 154,241.
- 21 PRODUCTOS TERMINADOS 23 Cosecha de papa 148,309.
- 25 Costo de papa vendida 118,647.40 148,309.25 118,647.
- 23 PRODUCTOS EN PROCESO 01 Apertura 86,750.
- 02 Reinicio de operaciones 86,750.00 86,750.00 86,750.
- 24 MATERIAS PRIMAS 05 Ingreso al almacén 1,500.
- 11 Retiro de almacen 1,500.00 1,500.00 1,500.
- 25 MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP. 01 Apertura 8,750.
- 08 Ingreso al almacén 49,500.
- 11 Retiro de almacén 39,600.00 58,250.00 39,600.
- 33 INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO 01 Aperura 252,250.
- 16 Compra de herramientas 750.00 253,000.
- 39 DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM. 01 Apertura 16,825.
- 18 Depreciación 8,475.00 25,300.
- 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL 01 Apertura 325.
- 06 Compra de suministros 4,770.
- 09 Planilla de sueldos y sal. 2,694.
- 13 Gastos por servicios 403.
- 13 Retención IR 4ta. Categ. 100.
- 16 Compra de herramientas 142.
- 29 Pago de tributos y contrib. 3,119.63 8,435.88 3,119.
- 41 REMUNERACIONES Y PART. P/P. 01 Apertura - CTS 600.
- 09 Planilla de sueldos y sal. 13,485.
- 20 CTS 1,291.
- 28 Pago de planillas 13,485.00 13,485.00 15,376.
- 42 CUENTAS POR PAG. COM.- TERC. 01 Apertura 1,750.
- 04 Compra de semilla 1,500.
- 06 Compra de suministros 54,270.
- 07 Pago suministros 10,854.
- 13 Gastos por servicios 3,528.
- 15 Pago servicios 3,128.
- 16 Compra de herramientas 892.
- 17 Pago herramientas 892.
- 22 Pago crédito semillas 1,500.00 16,375.25 61,941.
- 50 CAPITAL 01 Apertura 323,500.00 323,500.
- 58 RESERVAS 01 Apertura 15,000.00 15,000.
- 59 RESULTADOS ACUMULADOS 01 Apertura 6,250.00 6,250. DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
- 60 COMPRAS 04 Compra de semilla 1,500.
- 06 Compra de suministros 49,500.00 51,000.
- 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 05 Almacen. de Materia P. 1,500.
- 08 Almacen. de Suministros 49,500.
- 11 Consumo de MP y sumin. 41,100.00 41,100.00 51,000.
- 62 GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES. 09 Planilla sueldos y salarios 16,179.
- 20 Provisión CTS 1,291.15 17,470.
- 63 GASTOS DE SERV. PREST. A TERC. 13 Gastos por servicios 3,225.00 3,225.
- 68 VALUACIÓN Y DET. ACT. Y PROV. 18 Depreciación de AF 8,475.00 8,475.
- 69 COSTO DE VENTAS 25 Costo de papa vendida 118,647.40 118,647.
- 70 VENTAS 24 Venta de papa 154,241.62 154,241.
- 71 VARIACIÓN PROD. ALMACENADA 02 Apertura 86,750.
- 23 Cosecha de papa 148,309.25 86,750.00 148,309.
- 79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G. 03 Apertura 86,750.
- 10 Distribución planilla SS 16,179.
- 12 Distribución semillas sum. 41,100.
- 14 Distribución servicios 3,225.
- 19 Distribución depreciación 8,475.
- 21 Distribución CTS 1,291.15 157,020.
- 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 03 Tranf. cultivos en proceso 86,750.
- 10 Distribución planilla SS. 11,759.
- 12 Distribución semilla y sum. 41,100.
- 14 Distribución de servicios 2,350.
- 19 Distribución depreciación 5,412.
- 21 Distribución CTS 937.13 148,309.
- 95 GASTOS DE VENTA 14 Distribución de servicios 575.00 575.
- 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 10 Distribución planilla SS. 4,420.
- 14 Distribución de servicios 300.
- 19 Distribución depreciación 3,062.
- 21 Distribución CTS 354.03 8,136.
- 1,549,019.19 1,549,019.19 1,549,019.19 1,549,019.
