NIA 230 TRABAJO GRUPAL PDF, Diapositivas de Auditoría

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NIA 230-DOCUMENTACION DE AUDITORIA

NIA – 230: DOCUMENTACION DE AUDITORIA

• (^) Esta Norma Internacional de

Auditoría (NIA) se ocupa de la

responsabilidad del auditor para

preparar la documentación de

auditoría para una auditoría de

estados financieros. El apéndice

de esta norma contiene

requisitos específicos de

documentación y orientación

• (^) La documentación de auditoría

incluye toda la información que

soporta la evidencia del trabajo

realizado, esta información es

conservada en archivos físicos y

electrónicos

NIA – 230: DOCUMENTACION DE AUDITORIA

Fecha de vigencia de la NIA: Esta NIA

entra en vigencia para auditorías de

estados financieros por períodos que

comiencen a partir del 15 de diciembre

El objetivo: El objetivo del auditor es obtener la

documentación que dispone lo siguiente:

a) Suficiente y apropiada que sirve de base

para el informe del auditor.

b) Evidencia de que la auditoría fue planeada

y realizada de acuerdo con las NIA y los

requisitos legales y regulatorios aplicables.

DEFINICIONES

Documentacion de auditoria

Es el sustento de los procedimientos de auditoría realizados, la evidencia de auditoría obtenida al respecto de las conclusiones del auditor (términos tales como “documentos de trabajo” o “papeles de trabajo” se utiliza también a veces).

Archives de auditoria

Una o varias carpetas o otros medios de almacenamiento, en forma física o electrónica, que contiene los registros que sustenta la documentación de la auditoría para un trabajo específico.

Auditor con experiencia De una persona (ya sean internos o externos a la empresa) que tenga experiencia en auditoría y un entendimiento razonable de:

• Los procesos de auditoría;
• Las NIA y los requisitos legales y reglamentarios
• El ambiente de negocios en que opera la entidad
• Emisión de informes de auditoría y de información financiera relevante para entidades industriales importantes.

REQUERIMIENTOS

• COMPILACIÓN DEL ARCHIVO FINAL DE AUDITORIA
• EL AUDITOR DEBERÁ CONCLUIR Y REUNIR EL ARCHIVO FINAL DE LOS DOCUMENTOS DE LA AUDITORIA DE MANERA INMEDIATA DESPUÉS DE INFORME
• EN CASO QUE EL AUDITOR DESEE MODIFICAR ALGÚN DOCUMENTO DEBERÁ EXPRESAR LOS MOTIVOS
• EL TIEMPO FIJADO PARA DICHA INCORPORACIÓN DE ACUERDO A LA NIC 11 ES DE 60 DÍAS DESPUÉS QUE EL AUDITOR HAYA DADO SU FALLO
• EL DOCUMENTO DEL DICTAMEN SERÁ RETENIDO POR UN TIEMPO DE 5 AÑOS.

• INAPLICACIÓN DE UN

REQUERIMIENTO

• SI EN CIRCUNSTANCIAS

EXCEPCIONALES, EL AUDITOR DECIDE NECESARIO DEJAR DE CUMPLIR UN REQUERIMIENTO APLICABLE DE UNA NIA, EL AUDITOR DEBE DOCUMENTAR EL MODO EN QUE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ALTERNATIVOS QUE APLICO ALCANZAN EL OBJETIVO DE DICHO REQUERIMIENTO, Y LOS MOTIVOS DE LA INAPLICACIÓN DEL MISMO.

Son cedulas de análisis, estados

financieros, hojas de trabajos, abstractos

o copias de documentos, videos,

grabaciones, fotografías, declaraciones

tributarias y cualquier otro documento

elaborado por la empresa auditada o

formulada por el auditor y conservado

que sustentan el trabajo de auditoria

desarrollado

PAPELES DE TRABAJO

FORMA Y

CONTENIDO

La información contenida en los papeles de trabajo constituye la principal evidencia del trabajo realizado por el auditor y las conclusiones a que ha llegado en los concernientes a hechos significativos

El auditor de preparar y mantener los papales de trabajo cuya forma y contenido deben diseñados acorde con las circunstancias particulares e la auditoria que realice

MATERIAL DE APLICACION

PREPARACIÓN OPORTUNA

DE LA DOCUMENTACIÓN DE

AUDITORIA

• LA^ PREPARACIÓN^ PERTINENTE

DE LA DOCUMENTACIÓN DE

AUDITORIA APTO Y

CONVENIENTE AYUDA A

MEJORAR LA CALIDAD DE LA

AUDITORIA Y PROPORCIONA

UNA EFECTIVA REVISIÓN Y

EVALUACIÓN DE LA EVIDENCIA

OBTENIDA Y LAS

CONCLUSIONES OBTENIDAS

ANTES DE FINALIZAR EL

INFORME DE AUDITORÍA.

DOCUMENTACIÓN DEL

CUMPLIMIENTO DE LAS NIA

• EL^ CUMPLIMIENTO^ DE^ LOS

REQUERIMIENTOS DEDUCIRÁ

QUE LA DOCUMENTACIÓN DE

AUDITORÍA SEA APTA Y

ADECUADA EN FUNCIÓN DE

LAS CIRCUNSTANCIAS

• LOS REQUERIMIENTOS

ESPECÍFICOS DE

DOCUMENTACIÓN DE OTRAS

NIA NO LIMITAN LA

APLICACIÓN.

MATERIAL DE APLICACION

DOCUMENTOS EN CONTROVERSIA CON LA ADMINISTRACIÓN, EL

GOBIERNO Y OTRAS ENTIDADES:

• LOS DOCUMENTOS AL MOMENTO DE AUDITAR TAMBIÉN ESTÁN

COMPUESTOS ACTAS DE JUNTAS REALIZADAS POR QUIENES

CONFORMAN LA ENTIDAD O EMPRESA A AUDITAR. TAMBIÉN EL

AUDITOR SE PUEDE DISCUTIR PUNTOS CON TERCERAS

PERSONAS QUE HAYAN REALIZADO ALGUNA ACTIVIDAD CON LA

EMPRESA.

CASOS PRACTICOS

GRACIAS