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ejercicios del libro de planeación financiera
Tipo: Ejercicios
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En oferta
10 000 litros 15 000 litros 30 000 litros 20 000 litros
5 000 productos 9 000 productos 14 000 productos
Se pide:
Enero Febrero Marzo Total 5,000 9,000 14, 2 2 2 10,000 18,000 28, 15,000 30,000 20, 10,000 15,000 30, 15,000 33,000 18,
(-) inventario inicial Materia prima requerida
(+) inventario final deseado
Presupuesto de materia prima y compras
Producción requerida Materia por unidad Materia prima para
Primer trimestre
Suponiendo que se llevan a cabo los planes citados, ¿cuál sería el costo total de los materiales comprados en cada uno de los tres meses iniciales? ¿Cuál sería el costo suponiendo que el precio permanece constante durante el primer semestre?
La compañía Altas, S.A., usa el componente Alfa-Omega para la fabricación de su producto, el refrigerante industrial Oso Polar. Por cada unidad de producto se necesitan 2 litros de componente, cuyo precio es de $20 el litro. La compañía planea su nivel de inventarios con anticipación, de manera que no existan faltantes en el inventario. El departamento de compras sigue la política de ordenar su materia prima al proveedor el primer día del mes. A continuación se dan los siguientes datos:
Producción de enero Producción de febrero Producción de marzo
Inventario Inicial de enero Inventario final deseado para enero
Inventario final deseado para marzo
Inventario final deseado para febrero
La producción programada para los tres meses es la siguiente:
Enero $ 140, Febrero $ 140, Marzo $ 160, Abril $ 200,
d) El inventario final es 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes. e) Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas. f ) Los gastos fijos son de $15 000 mensuales. Incluyen $5 000 de gasto de depreciación.
g) La dirección general pondrá en práctica en 2008 una nueva política en relación con el efectivo.
Se establece un saldo mínimo de $10 000 al final de cada mes. Se pueden pedir préstamos únicamente el día primero. Sólo se pueden pedir y pagar cantidades que sean múltiplos de 5 000. Los pagos se hacen únicamente el último día del mes y se pagará lo que se pueda, tan pronto como sea posible. Los intereses son de 2% mensual y se pagan proporcionalmente al pago principal que se efectúe
Se pide:
La empresa Comercial del Sur, S.A., prepara sus presupuestos para 2009. A continuación se ofrecen algunos datos de la empresa, Ventas pronosticadas para 2009:
Algunos datos del balance general al 31 de diciembre de 2008:
Información adicional: a) Las ventas son a crédito. Se cobra 60% de las ventas durante el siguiente mes de la transacción; el restante 40% al segundo mes después de la venta. b) El costo de ventas es 50% de las ventas.
c) Otros gastos variables son 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se incurren.
Efectivo Clientes: De ventas de noviembre De ventas de diciembre Inventario de mercancías Proveedores (merc.)
Enero Febrero Marzo Abril $ 52,000 210000 240,000 800, 228,000 100,000 140, 210,000 240,000 300, $ 70,000 70,000 80,000 100,
Enero Febrero Marzo Abril $ 140,000 140,000 160,000 200, 70,000 70,000 80,000 100, 70,000 70,000 80,000 100, 15,000 15,000 15,000 15, 14,000 14,000 16,000 20, 41,000 41,000 49,000 65,
Ventas Enero Febrero Marzo Abril Mayo Noviembre $ 36,000 36, Diciembre 80,000 48,000 32, Enero 140,000 84,000 56, Febrero 140,000 84,000 56, Marzo 160,000 96,000 64, Total 84,000 116,000 140,000 152,000 64,
Enero Febrero Marzo Abril $ 70,000 70,000 80,000 100, 105,000 120,000 150, 52,000 105,000 120,000 800, $ 123,000 85,000 110,
Compras Enero Febrero Marzo Abril Diciembre $ 45,000 45, Enero 123,000 123, Febrero 85,000 85, Marzo 110,000 110, Total 45,000 123,000 85,000 110,
Empresa Comercial del Sur, S.A Presupuestos de compras
Inventario inicial (+) compras (-) inventario final Costo de ventas
Estado de resultados presupuestado
Ventas (-)Costo de venta Utilidad bruta (-) Gastos fijos
Cedula de pago de compras
(-) Gastos variables Utilidad de operación
Cedula de cobranza
Cedula de pago a proveedores
Costo de ventas (+) Inventario final (-) Inventario inicial Compras
Balance general al 31 de diciembre de 2008
Capital ganado Total capital Total pasivo + capital
Pasivos: A corto plazo Proveedores Documentos por pagar
La compañía El Lider S.A., presenta su balance general al 31 de diciembre de 2008 y pide la elaboración del estado de situación financiera presupuestado para 2009.
Se proporcionan además los siguientes datos:
A largo plazo Obligaciones por pagar Total pasivo
Capital contable Capital aportado Activo total
Menos depreciación Total no circulante
Activos: Circulante Efectivo Cliente Inv. de articulos terminados Total circulante No circulante Terreno Edificio y equipo
Total a corto plazo
Se pide:
Cobros 2009 2010 Ventas $ 90,000 76,500 13, 85% 15%
Pagos 2009 2010 $ 32,000 25,600 6, 80% 20%
Presupuesto de ventas Presupuesto de compra de materiales Presupuesto de gastos de operación Inv. final deseado de articulos terminados Depreciaciones presupuestadas de los GIF Prestamo a costo plazo
Compra de materiales
Sin depreciación
25% de las ventas
Saldo mínimo de efectivo
Costo de ventas presupuestado
Materia prima
Elabore el estado de situación financiera presupuestada para 2009.
Gastos de operación Con depreciación Depreciación
al 31 de diciembre de 2009
(+)Mano de obra 30% de las ventas
Utilidad del ejercicio
Balance general
Obligaciones por pagar
Efectivo Proveedores Cliente Documentos por pagar Inv. final de materia prima Total a corto plazo
al 31 de diciembre de 2008 Activos: Pasivos: Circulante A corto plazo
Total pasivo + capital
Inv. final deseado
Capital aportado
Activo total
Capital ganado
Total capital
Edificio y equipo
Total pasivo
(-) Depreciación acumulada Total no circulante
Capital contable
Total circulante No circulante
A largo plazo
Terreno
5 gramos 10 gramos 5 minutos
Precio u/caja Cantidad Ventas $ 50 25 1,000,000 $2,000,
Producción reqs. en cajas 42,
Presupuesto de producción
Chocolates rellenos Materiales (materia prima): Chocolate Relleno Mano de obra
Ventas presupuestadas Inventario final Necesidad de producción Inventario inicial Producción requerida
La compañía Dulcera Linares, S.A., elabora varias líneas de productos, entre las que se encuentra la de chocolates rellenos. Debido a que el contador de la empresa está de vacaciones y es la única persona que conoce la forma de elaborar presupuestos, se pide al asesor en contabilidad administrativa que elabore: a) el presupuesto de ventas y b) el presupuesto de producción. Los datos que se muestran a continuación son relevantes:
Los gastos de fabricación indirectos se aplican con base en horas de mano de obra directa. El departamento de ventas estima, con base en análisis de mercados y opiniones de los vendedores, que las ventas de chocolates rellenos para el siguiente año serán de 1 000 000 de chocolates. Además, hace saber que el precio al que se espera vender la caja es de $50 y que cada caja contiene 25 chocolates. El balance de la empresa, al 31 de diciembre de 2008, muestra un inventario de 250 000 chocolates y se desean 300 000 chocolates de inventario al final de 2009.
Presupuesto de ventas
Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:
Punto fino 500, 175, 675, 125, 550,
Punto fino 550, 1,100, 2,750,
Costo por kg $ 100 $ 2, Costo por gr. $ 0.1 $ 2
Presupuesto de materia prima requerida C 2,750,
Total Punto fino
Punto mediano Punto grande
Presupuesto de producción
a) Sueldos: b) Comisiones, representan 10% del total de los sueldos: c) Papelería y útiles de oficina: d) Depreciación:
Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra directa); se requieren $10 000 de gastos de mantenimiento; $7 000 para el pago de seguros; $80 000 para gastos de energéticos; en gastos de supervisión se pagará 50% del costo total de mano de obra presupuestada; $10 000 para accesorios, y la depreciación del equipo y el edificio será de $12 000.
Inventario final deseado
e) Gastos varios:
Venta presupuestada Inventario final Necesidad de producción Inventario inicial Producción requerida
Materia prima B Materia prima C
Punto mediano Punto grande 920, 2,760, 4,600,
Materia prima A
Costo de compras $ 175,000.
B C Total
Reqs. por la producción
Costo por gr
Presupuesto de mano de obra
Total
Nec. a comprar Inventario inicial Total a comprar
$ 11.47 por hora Total
Accesorios Energéticos
Depreciación Supervisión Tasa de aplicación = $ 000/80,
Total de costo de MOD
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
Seguro Mantenimiento
horas regs. por producto 0. Total de horas Costo por hora
Reqs. por la producción Inv. final deseado 700,
Punto medio Punto grande Total Costo por gr Total
Presupuesto de compra de materiales
Presupuesto de costo de venta Materia prima requerida Mano de obra Gastos de fabricación Costos de producción (+) inventario inicial de articulos terminados Disponible (-) inventario final de articulos terminados Costo de venta presupuestado
D Di Z 15 13 10 6 7 6 9 4 5 3 1 2
Laboratorios Regionales, S.A., es una empresa que se dedica a la fabricación de medicamentos y surte directamente a las farmacias. Esta compañía inició sus operaciones en 2008 y actualmente fabrica tres productos: Dimetilxosaleína (D), diyo dohidroxiquinoleína (Di) y zenofendieloropotasio (Z). El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro de 2009. Para tal efecto le proporciona la siguiente información:
La hora de mano de obra costará $10.00 el primer semestre y $11.00 el segundo. Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra.
Materia A (gr) Materia B (gr) Materia C (gr) Horas de mano de obra (hr)
Total pasivo + cap. Contable
Activo total Total capital contable
Planta y equipo Capital contable Depreciación acumulada Capital aportado
Total no circulante Capital ganado
Obligaciones por pagar No circulante Total pasivo Terreno
Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2008 Activos: Pasivos: Circulante A corto plazo Efectivo Proveedores Cliente Documentos por pagar Inventario de materiales Impuestos, sobre la renta por pagar Total a corto plazo Inv. de articulos terminados Total circulante A largo plazo
Requisitos de productos
e) Varios 10,000 anuales
Datos adicionales a) En 2009 se adquirirá una máquina nueva, valuada en $50 000 y no se reconocerá depreciación en 2009. b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%. c) La tasa de reparto de utilidades es de 10%. d) En 2009 se cobrarán todas las cuentas por cobrar de 2008. e) En 2009 se pagarán todas las cuentas por pagar de 2008. f ) En 2009 se pagará sólo 60% del valor de los materiales comprados. g) El 90% de las ventas de 2009 se cobrarán en ese periodo; el resto, en 2010. h) Se pagará el impuesto por pagar de 2009 y el de 2008.
Producto D Di Z D Di Z Ventas planeadas 10,000 6,000 5,000 5,000 4,000 5, Precio de venta $ 200 $ 100 $ 150 $ 220 $ 120 $ 150 Total $ 2,000,000 $ 600,000 $ 750,000 $ 1,100,000 $ 480,000 $ 750, Semestral Anual
D Di Z D Di Z 10,000 6,000 5,000 5,000 4,000 5, 10,000 5,000 5,000 7,000 3,000 2, 20,000 11,000 10,000 12,000 7,000 7, 10,000 5,000 5,000 10,000 5,000 5, 10,000 6,000 5,000 2,000 2,000 2,
Presupuesto de producción Primes semestre Segundo semestre
Producción requerida
Presupuesto de ventas Primes semestre Segundo semestre
Ventas presupuestadas Inventario final Necesidad de producción Inventario inicial
D Di Z Producción anual 12,000 8,000 7,
Producto Materia prima A Materia prima B Materia prima C Total D 150,000 60,000 90, Di 78,000 42,000 24, Z 50,000 30,000 25,
Total 278,000 132,000 139, Costo por gr. $ 2 $ 2.7 $ 4 Total $ 556,000 $ 356,400 $ 556,000 $ 1,468,
Producto Materia prima A Materia prima B Materia prima C Total D 30,000 12,000 18, Di 26,000 14,000 8, Z 20,000 12,000 10, Total 76,000 38,000 36, Costo por gr. $ 2.1 $ 3 $ 4. Total $ 159,600 $ 114,000 $ 158,400 432, 1,900,
Total A B C A B C 278,000 132,000 139,000 76,000 38,000 36, 10,000 15,000 5,000 8,000 4,000 3, 288,000 147,000 144,000 84,000 42,000 39, 10,000 15,000 5,000 10,000 15,000 5, 278,000 132,000 139,000 74,000 27,000 34, $ 2 $ 2.7 $ 4 $ 2.1 $ 3 $ 4. $ 556,000 $ 356,400 $ 556,000 $ 155,400 $ 81,000 $ 149,600 $ 1,854,
Primer semestre
Segundo semestre
Presupuesto de compra de materiales Primer semestre Segundo semestre
Presupuesto de materia prima
Total a comprar Costo por gr
Costo de compras
Materia prima Reqs. por la producción Inv. final deseado Nec. a comprar Inventario inicial
