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SEPTIMA CLASE DE CONTABILIDAD GENERAL
1. EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
El Libro de Inventarios y Balances es un libro principal y obligatorio de foliación simple, su finalidad principal es de mostrar la situación económica y financiera de la empresa en la cual se va a registrar, todos los activos, pasivos y patrimonio que tiene la empresa Además de mostrar detalladamente la situación de la empresa, este libro sirve de base y punto de partida para toda labor administrativa.
2. Rayado del libro de Inventarios y Balances (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
- Encabezamiento
- Código de la cuenta principal (cuenta a nivel de 2 dígitos)
- Códigos de las sub cuentas, divisionarias y sub divisionarias
- Columna amplia para colocar los nombres de las cuentas, subcuentas, divisionarias y sub divisionarias, así como los detalles y explicaciones de cada registro que se hace
- Columna falsa o accesoria, para anotar precios o valores unitarios
- Columnas para cantidades parciales o para agrupar cantidades dentro de una misma cuenta principal
- Columnas para el registro de las cantidades totales 3. CLASES DE INVENTARIO CONTABLE Se puede hacer el registro en cualquiera de los siguientes casos: a). Inventario inicial o de apertura Se registra cuando la empresa comienza sus operaciones, sirve de base para efectuar en el libro diario el primer registro o asiento que se llamará registro de apertura (en el libro diario) b). Inventario de cierre Se registra al final de cada año, es decir cada 31 de diciembre c). Inventario de situación Este inventario se puede preparar en cualquier momento, por alguna necesidad especial Detallando un inventario inicial
CONSORCIO BAGUA IMPORT EXPOR SA.
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 02 DE MAYO DEL 2023
I ACTIVO
10 Efectivo y equivalente de efectivo 395,700. 101 Caja 395,700. Dinero en efectivo 17,142. 104 Cuentas ctes en instituciones financieras Banco de crédito del Perú 337,270. 12 Cuentas por cobrar comerciales tercer 199,250. 121 Facturas, boletas y otros comprob. Por.c 199,250. Facturas de la empresa Unión SA. 155,630. 123 Letras por Cobrar Empresa distribuidora del Perú 43,620. 20 Mercaderías 292,100. 201 Mercaderías 292,100. Inventario, según relación detallada 292,100. 0 33 Propiedad Planta y equipo 327,000. 335 Muebles y enseres 327,000. Muebles de oficina 163,500. 0 336 Equipos Diversos Equipos de oficina 163,500. 0 Total Activo 1,214,050. II PASIVO 39 Depreciación y amortización acum. 97,900. 393 Propiedad planta y Equipo 97,900. Por la depreciación de muebles y Equi
42 Cuentas por pagar comerciales terc. 250,300. 421 Facturas,boletas y otros comprob.pp 250,300. Por la deuda a la empresa San Carlos 150,300. 0 423 Letras por pagar Empresa la Católica SA 100,000. 0
Total Pasivo 348,200. III RESUMEN Total Activo 1,214,050. 0 (-) Total Pasivo 348,200. 50 Capital 865,850. IV BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 02 DE MAYO DEL 2023 10 Efectivo y Equivalente de efectivo 395,700. 101 Caja 155,200. 104 Cuentas ctes en instituciones financieras 240,500. 12 Cuentas por Cobrar Comerciales tercero 199,250. 121 Facturas, boletas y otros comprobantes 155,630. 123 Letras por cobrar 43,620. 20 Mercaderías 292,100. 201 Mercaderías 292,100. 0 33 Propiedad Planta y Equipo 327,000. 335 Muebles y enseres 163,500. 0 336 Equipos diversos 163,500. 0 39 Depreciación y amortización acumul
393 Depreciación acumulada propiedad 97,900. 42 Cuentas por pagar comerciales terc 250,300. 421 Facturas boletas y otros comp p pag 150,300. 0 423 Letras por pagar 100,000. 0 50 Capital 865,850. 501 Capital social 865,850. 0
