Gestión Contable y de Información Financiera
Servicio Nacional De Aprendizaje
Guía No. 32 Presupuesto
GAES # 4
Ficha: 2232800
Instructor: Eduardo Godoy Ramírez
Técnica
Bogotá D.C
2022
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Solucion guias SENA centro de servicios financieros, Ejercicios de Contabilidad
En estos documentos se encuentra la solución de algunas guias para la gestión contable y financiera
Tipo: Ejercicios
2020/2021
1 / 26
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Gestión Contable y de Información Financiera
Servicio Nacional De Aprendizaje
Guía No. 32 Presupuesto
GAES # 4
Ficha: 2232800
Instructor: Eduardo Godoy Ramírez
Técnica
Bogotá D.C
3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3.1 Actividades de Reflexión inicial
3.1.1. Conociendo que, mediante el diseño de un visón, objetivos, metas, estrategias se
planea el futuro de la empresa el cual se materializa mediante el diseño de planes,
programas, subprogramas, que finalmente se cuantifican con la elaboración del
presupuesto. Realice un ejercicio simulado sobre proyecto de vida, definiendo una visión
personal y profesional como tecnólogo en Gestión contable y de información financiera en
los próximos 5 años, luego formule un objetivo general con sus respectivos objetivos
específicos, posteriormente diseñe las estrategias que utilizará para lograrlos y sus
respectivas metas. Finalmente formule las actividades y los recursos financieros que
necesitara en cada una de estas. Consolide dicha información en archivo Excel,
distinguiendo entre ingresos proyectados y egresos requeridos (gastos o costos) para
cada año y concluya sobre su viabilidad.
Recuerde que los elementos de su planeación estratégica deben conservar la coherencia
y articulación, sin perder de vista el objetivo general y su respectiva meta.
3.2.1. De forma desescolarizada y autónoma, realice la lectura del artículo de
autoría de Carlos Vicente Ramírez, denominado “Los presupuestos: sus objetivos e
importancia “y responda con sus propias palabras, los siguientes
cuestionamientos.
https://revistas.unilibre.edu.co/index.php/revista_cultural/article/download/3981/3350/
- ¿Qué ventajas competitivas, se pueden observar en una empresa que controla sus
recursos mediante los presupuestos y aquellas que no?
- ¿Qué impactos puede tener para la empresa, el diseño de un presupuesto con bases y
métodos poco confiables?
- ¿Por qué se dice que los presupuestos son herramientas, que ayudan a la eficacia y la
eficiencia de las organizaciones?
- ¿Existe alguna posibilidad de error o % de riesgo, en los cálculos realizados en los
presupuestos?
- ¿Quiénes deben participar en la elaboración de los presupuestos?
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)
Estimado aprendiz recuerde que su formación profesional integral en el SENA es por
proyectos, el cual se denomina “Aplicación de la normativa contable, tributaria, laboral,
comercial y financiera, a través de una empresa didáctica y/o del sector productivo” y que
las actividades propuestas en la presente guía, buscan garantizar la apropiación de los
conceptos básicos para la elaboración de los presupuestos, además que se comprenda la
importancia que estos tienen para la toma de decisiones de una compañía.
3.3.1. De forma desescolarizada e individual, realice la lectura de los documentos de
apoyo de la presente guía, así como también del primer y segundo capítulo del
texto “Presupuestos” de Díaz, Parra, López, Editorial Pearson, que se encuentra
disponible en el Sistema Nacional de Bibliotecas SENA. Si desea puede ampliar sus
conocimientos mediante la consulta de otros textos referencias al tema de estudio.
Finalmente elabore una infografía que contenga los siguientes elementos:
-) Diagnóstico de factores interno y externos para la elaboración del presupuesto
-) Análisis de datos históricos y elasticidad de la demanda
-) Definición de metas para cada estrategia organizacional (cuantitativas)
-) Presupuestos, ventajas y desventajas
-) Principios presupuestales
-) Ciclo presupuestal
Características
Ventajas y desventajas
Requisitos
-) Clasificación de los presupuestos:
Según su flexibilidad
Según el periodo que cubran
Según el campo de aplicabilidad en la empresa
Según el sector en el cual se utilicen
Según su contenido
Según técnica de valuación
Según los niveles de responsabilidad y el área
Según su finalidad u objetivos que persigue
-) Técnicas para hallar pronósticos
-) Determinación de la capacidad instalada
-) Etapas para la elaboración de los presupuestos (Pre iniciación, elaboración, ejecución,
control y evaluación)
-) Mecanismo de control presupuestal (variaciones presupuestales)
-) Ejecución presupuestal y mecanismos para subsanar inconsistencias
-) Informe final sobre evaluación del presupuesto
-) Metodología para la proyección de estados financieros y flujo de caja.
Diagnóstico de factores interno y externos para la elaboración del presupuesto
GENERALIDADES
El diagnostico interno determina las debilidades Y las fortalezas que tiene la empresa
para Competir y estudiar variables como:
Precio, Calidad de sus productos o servicios, Naturaleza de servicio al cliente Grado de
actualización tecnológica Posicionamiento mercantil Situación financiera Opinión de los
inversionistas e instituciones financieras con las que podría manejar posibles operaciones
de endeudamiento.
El diagnostico externo se basa en precisar los factores del entorno que pueden incidir
sobre el futuro de la organización, entre los cuales se puede destacar las políticas
gubernamentales en los campos monetarios, salarial, fiscal y de comercio exterior.
El diagnostico permitirá conocer los aspectos favorables que conviene aprovechar y los
aspectos desfavorables que hay que contrarrestar.
Las conclusiones aportadas por los interno y externo constituirán diagnósticos
la plataforma para definir: El futuro de la organización Trazar planes de desarrollo
Establecer estrategias competitivas Seleccionar el camino de crecimiento más (intensivo,
integrado o conveniente diversificado) Buscar el pleno empleo de los recursos
económicos disponibles y viables de conseguir.
Análisis de datos históricos y elasticidad de la demanda
Los datos históricos son trascendentales para la elaboración del presupuesto, ya que, por
ejemplo, la evolución de las ventas, dada en valores absolutos o porcentuales puede
constituir un parámetro que se debe considerar en la proyección de las ventas para
periodos futuros.
3. Facilita la actividad de control que se debe desarrollar en la empresa.
4. Permite ejercer un mejor control de los estándares de materiales, mano de obra y
costos indirectos de fabricación, debido a que estos sirven como base para la elaboración
del presupuesto.
5. Permite ponderar el valor de las diferentes actividades que se desarrollan en la
empresa y que se relacionan con la actividad presupuestal.
6. Permite trabajar con costos promedios.
7. Permite tener claridad en cuanto a las metas sobre ingresos, costos y gastos que debe
cumplir cada departamento de la empresa.
8. Permite realizar una adecuada planeación y control de los costos de producción y de
los gastos operativos de la empresa.
9. Permite analizar las variaciones que se presenten entre los costos presupuestados y
los costos realmente incurridos en un determinado periodo, con la finalidad de hacer los
ajustes requeridos en el plan presupuestal.
DESVENTAJAS
1. Los presupuestos tienen un alto grado de subjetividad, debido a que siempre se
preparan de acuerdo con la visión que los encargados de prepararlos tengan sobre las
diferentes variables del entorno que intervienen o que tienen injerencia en el mismo.
2.Su implantación es costosa y requiere tiempo, por lo cual los resultados que se deriven
del mismo no son inmediatos.
3. Requiere del compromiso de todos los estamentos de la empresa para que pueda
funcionar, lo cual no siempre es posible.
4.Algunos administradores los ven como una camisa de fuerza y se empeñan en cumplir
las metas presupuestadas con exactitud; esta inflexibilidad no les permite explorar nuevas
alternativas financieras u operacionales.
Principios presupuestales
UNIDAD PRESUPUESTAL ANUALIDAD UNIVERSALIDAD
UNIDAD DE CAJA
EQUILIBRIO
PRESUPUESTAL PLANIFICACIÓN
PROGRAMACIÓN
INTEGRAL
ESPECIALIZACIÓN INEMBARGABILIDAD
COHERENCIA
MACROECONOMICA
HOMEOSTASIS
PRESUPUESTAL
Ciclo presupuestal
CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS
Los presupuestos pueden clasificarse desde diferentes puntos de vista; el orden de
prioridades que se les de depender de las necesidades de los usuarios de los mismos:
1.Presupuestos según la flexibilidad
2.Presupuestos según el periodo que cubran
3.Presupuestos Operativos
4.Presupuestos Financieros
5. Presupuestos del Sector Publico
6. Presupuestos del Sector Privado
CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS
5. Presupuestos del Sector Publico: Son los que preparan las entidades del Estado para
cuantificar los recursos necesarios para el desarrollo normal de sus actividades. Estos
presupuestos deben incluir los salarios de los funcionarios del sector público, la inversión,
la amortización de la deuda pública, gastos de funcionamiento y los desembolsos
relacionados con obras de beneficio social.
6. Presupuestos del sector privado: Son los que utilizan las empresas particulares para el
planeamiento de todas las actividades de la empresa.
Técnicas para hallar pronósticos
TECNICAS PARA CALCULAR PRONOSTICO DE VENTAS
I. Hacer un análisis de las condiciones generales del entorno.
2. Calcular el potencial de mercado de la industria.
3. Determinar la participación de la empresa en el mercado y las probabilidades de
retener ampliar dicha participación.
4. Hacer un pronóstico de ventas para el producto.
5.Con base en el pronóstico de ventas elaborar el proyecto de presupuesto operativo de
la empresa.
Determinación de la capacidad instalada
Componentes del presupuesto de producción
•Determinación de las unidades que se van a producir
•Presupuesto de materia prima
•Presupuesto de mano de obra
•Presupuesto de los costos indirectos de fabricación CIF
•Costo unitario de producción
•Valoración del inventario final de los productos terminados
•Estado de costo de producción y ventas.
empresa. Su objetivo es optimizar los recursos y realizar un seguimiento de las ventas y el inventario. o departamento al cual se le aplique. Operatividad: porque permite proyectar todo lo referente a la esencia del negocio. •Temporalidad: Pone condiciones de tiempo de acuerdo al giro del negocio, están pueden ser un mensuales, bimensuales, trimestrales, entre otros. Efectividad: porque el cumplimiento de cada actividad está en nuestras manos y U nosotros a través de este podemos llegar e tener un nivel óptimo de cumplimiento siguiendo o formulando adecuadamente el presupuesto. magnitudes: -Coste de producción de la cantidad total demandada en un determinado período. -Valor de las materias primas del inventario. -Inventario necesario para cubrir el total de la demanda. Una vez calculadas las cantidades anteriores, el presupuesto de compras se obtiene a través de la siguiente fórmula: PC=Coste de producción+ Inventario necesario- Materias primas de inventario realizadas y a evitar que la empresa deba paralizar la producción por falta de materias primas. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada. Componentes: Personal diverso Cantidad horas requeridas Cantidad horas trimestrales Valor por hora unitaria.
CONSUMO DE
MATERIA PRIMA
Z+INVENTARIO
FINAL
ESPERADO
INVENTARIO
INICIAL-
CONSUMO
DE MATERIA
PRIMAZ EN
LÍNEA
1x COSTO DE MATERIA PRIMAZ UTILIZADA •Determinar los niveles de inventario de materia prima en un período dado. •Tener una visión más clara de las actuaciones en el precio. •Determinar necesidades de capital de trabajo neto operativo (KTNO). PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION se definen generalmente como el conjunto de materiales indirectos, mano de obra indirecta y todos aquellos Complementarios pero indispensables: los componentes indirectos resultan fundamentales en el proceso de El presupuesto de gastos indirectos de fabricación se formula, en la mayoría de los Identificar y analizar los costos que nos acarrea la fabricación de un
gastos de fábrica correspondientes a un periodo, que no se pueden imputar convenientemente a unidades, trabajos o productos específicos. producción, sin ellos no se podría concluir adecuadamente un producto, lote o parte de éste De naturaleza diversa: Están constituidos por bienes permanentes, suministros que se incorporan al producto y otros que sirven para mantenimiento y limpieza, servicios personales, generales de distinta índole, yen fin ,componentes tan variados, que tratarlos, registrarlos, controlarlos y asignarlos es una tarea complicada Prorrateadles: A diferencia de los costos directos, que son fácilmente rastreables ,los CIF casos, en estrecha colaboración con los responsables de los departamentos productivos y de servicios .... Conocido el volumen de trabajo a realizar en cada departamento se procede a estimar los gastos de fabricación respectivos. producto es fundamental para poder tomar decisiones y definir estrategias. De esta forma, si nos damos cuenta de que un costo es elevado en comparación con el impacto que genera, se podrá decidir si realizar algún ajuste o eliminarlo. PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION El presupuesto de producción se refiere al proceso de crear o fabricar artículos por parte de una empresa en el período presupuestado y en unas condiciones concretas. El presupuesto de producción convierte el volumen de ventas en unidades de fabricación Les permite aclarar los gastos que se tienen y los beneficios que se obtendrán, por lo que hace posible que la toma de decisión se haga de una manera racional y evaluando diferentes opciones para garantizar ganancias óptimas. Para hacer un plan de producción correctamente, es necesario adoptar políticas ligadas con la búsqueda de la eficiencia y la estabilidad del proceso productivo, ya que para obtener resultados positivos en el mercado es fundamental prestar la misma atención al inventario y ala producción. Intervienen en todo el proceso de fabricación unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de línea producida la misma que debe concordar con el presupuesto de producción. PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad económica de la empresa y no en forma Datos y estructura de un presupuesto -Datos de contacto(nombre son estimados que cubren la necesidad inmediata de
PRESUPUESTO DE CAJA
El presupuesto de caja muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de dinero en efectivo de una compañía para un periodo de tiempo concreto. A través de esta herramienta, será posible prever si existirá un déficit o un excedente de efectivo Flujo de entradas: ingresos de efectivo previstos Flujo de salidas: gastos o salidas de efectivo previstas Flujo de efectivo neto: es decir, la diferencia de la resta entre los ingresos y salidas de efectivo de una empresa. Efectivo final: la suma de efectivo inicial más el flujo de efectivo neto del periodo que abarca el presupuesto. Saldo de efectivo excedente: la cantidad de efectivo de la que dispone la empresa para invertir si el resultado de las operaciones es de excedente. Establece el periodo temporal que pretendes abarcar y reflejar en tu presupuesto Ten a mano una lista con todas las entradas y salidas de efectivo previstas para el periodo que se va a trabajar. Elabora primero los presupuestos de ingresos y ventas, y después introduce los de datos de los presupuestos de compras y de pagos. Por último, si estas elaborando un presupuesto de efectivo ten en cuenta los pequeños imprevistos que pueden surgir y que pueden afectar el flujo de caja de tu empresa Nos permite plantificar, controlar y salvaguardar los recursos de los que dispone una empresa. Sin embargo, su elaboración no es tan sencilla ya que requiere un ejercicio de conocimiento de la empresa, así como de los gastos y las ventas previstas PRESUPUESTO FINANCIERO Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado económico y real de la empresa Un presupuesto financiero incluye información sobre la forma que una empresa adquirirá efectivo en el futuro y cómo lo gastará en el mismo período de tiempo
- Calcular la entrada de efectivo esperada.
- Calcular la salida de efectivo esperada.
- Establecer los objetivos.
- Dividir los gastos dentro de las diferentes categorías.
- Mantener el seguimiento de los componentes en el presupuesto.
- Configurar el libro mayor. Este presupuesto se encarga de acaparar todos y cada uno de los aspectos que puedan derivarse a nivel económico de una empresa