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CONTABILIDAD Y COSTOS
POST TAREA
EVALUACIÓN FINAL POA- REALIZAR EL PROCESO CONTABLE A UN CONJUNTO
DE OPERACIONES ECONÓMICAS
Entregado por:
EDINSON BARRERA C:C 9430377
YAQUELINE BARRERA C:C 1058275446
YEIMY YURANI CASTRO C:C 1057590635
LEDHERZON CONTRERAS PINTO C:C 1.122.647.
ISLENY DAYANA PINILLA C:C 1101174352
Grupo:212018_
Presentado a:
EDGAR DAVID DE LA CRUZ
Tutor(a)
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
INGENIERIA INGENIERÍA INDUSTRIAL
07 DE AGOSTO DE 2019
INTRODUCCIÓN
Con el desarrollo del siguiente trabajo se busca que los estudiantes analicen los
fundamentos contables para los ejercicios de la actividad económica, haciendo uso de las
normas de contabilidad generalmente aceptadas. Los estudiantes sintetizan los estados
financieros (Balance General y Estado de Resultados) para la toma de decisiones de las
empresas, mediante las normas colombianas de contabilidad generalmente aceptadas. El
estudiante evalúa los estados de costos y ventas y el estado de resultados para valorarla
incidencia de los costos de productos de las empresas. Con las temáticas desarrolladas
en la unidad 1: Conceptos básicos contables; Unidad 2: Estados financieros; Unidad 3
Costeo de productos y / o servicios. Mediante los pasos, fases o etapa de la estrategia de
aprendizaje a desarrollar en esta post tarea con la realización del proceso contable a un
conjunto de operaciones económicas
1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses
a la inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000.
2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a
Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000)
3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (
unidades a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se
pacta el pago del 20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/
días¸ 10%/10 días, 5%/15 días.
4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190
unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se
recibe anticipo del 50%.
5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la
orden de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades
6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios
para la producción.
7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente
información:
NOMBRE CARGO SUELDO
HORAS
EXTRAS
RECARGO
NOCTURNO DOMINICAL
Pablo Álvarez Administrador 1.600.
Juan Canales Vendedor 800.
James Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas
Ana Ospina Operario 750.000 6 nocturnas 5 jornadas 2
8. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a
producto terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo.
INFORMACION GENERAL
El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y
pagadas en su totalidad.
La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia
prima y un solo material indirecto.
La empresa Venus S.A., pertenece al regimen comun
Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio ponderado.
En inventario se encontraban las siguientes unidades:
Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y accesorios
1 0.000 unidades.
Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea recta.
El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área:
50% producción, ventas 20% y 30% administración.
El porcentajes estimado para ARL es de 1.04%
La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de
noviembre del año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es
de $3.007 por dólar.
Con base en la información anterior se solicita:
1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas
2. Registrar la nómina
3. Elaborar el comprobante de diario
4. Elaborar la hoja de costos
5. Elaborar el estado de costos de articulos fabricados y vendidos a diciembre 31
6. Hacer los ajustes pertinentes
7. Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre
8. Elaborar y presentar el estado de resultados, balance general y estado de costos a 31
de diciembre.
DESARROLLO
1. CONTABILIZAR CADA UNA DE LAS OPERACIONES OCURRIDAS
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
170525 Arriendo diferido $ 1.800.000, 240802 IVA $ 180.000, 236530 Rte. fuente arriendos $63.000, 233540 Costos por pagar-arrenda $1.917.000, SUMAS IGUALES $ 1.980.000,00 $1.980.000,
A. PAGO DE ARRIENDOS
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1524 Equipo de Oficina $12.000.000, 2205 Proveedores nacionales $13.992.200, 240802 IVA descontable $1.920.000, 135510 ICA $79.200, SUMAS IGUALES $13.999.200,00 $13.992.200,
B. COMPRA EQUIPO DE OFICINA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1455 Inv. Repuestos y Accesorios $612.000, 730501 Material indirecto $612.000, $612.000,00 $612.000,
Costos = 6.000 unidades x $102=$612.
SUMAS IGUALES
F. ORDEN DE TRABAJO
G. CONTABILIZACION NOMINA POR PAGAR
Codigo Cuentas Parcial debito Credito 7205 Costos de produccion de mano de obra $912.262, 730502 Mano de obra indirecta de produccion $1.004.487, 5105 Gasto de personal $1.688.211, 52105 Gasto de personal $888.211, 2370 Retencione s y aportes de nomina $165.613, 237005 Aportes a entidades de salud $165.613, 2380 Acreedores varios $165.613, 238030 Fondos de cesantias y/o pensiones $165.613, 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 1110 Bancos $4.161.946, 111005 Banco Nacionales $4.161.946, $4.493.171,96 $4.493.172,
Contabilizacion Prestaciones Parafiscales
Codigo Cuentas Parcial debito Credito 7205 Costos de produccion de mano de obra $191.550, 720568 Aporte ARL $7.800, 720569 Aportes a entidades de salud $63.750, 720570 Aportes fondos de pensiones $90.000, 720572 Aportes a cajas de compensacion $30.000, 720575 Aporte al ICBF 720578 Aportes al SENA 730502 Mano de obra Indirecta de produccion $229.860, 73050268 Aportes ARP $9.360, 73050269 Aportes a entidades de salud $76.500, 73050270 Aportes a fondos de pensiones $108.000, 73050272 Aportes a cajas de compensacion $36.000, 73050275 Aportes a ICBF 73050278 Aportes al SENA 5105 Gastos de personal $408.640, 510568 Aportes ARP $16.640, 510569 Aportes a entidades de salud $136.000, 510570 Aportes a fondos de pensiones $192.000, 510572 Aportes a cajas de compensacion $64.000, 510575 Aportes a ICBF 510578 Aportes al SENA 5205 Gastos de personal $204.320, 520568 Aporte ARP $8.320, 520569 Aportes a entidades de salud $68.000, 520570 Aportes a fondos de pensiones $96.000, 520572 Aportes a cajas de compensacion $32.000, 520575 Aportes a ICBF 520578 Aportes al SENA 2370 Retenciones y aportes $548.370, 237005 Aportes entidades de salud $344.250, 237006 Aportes ARP $42.120, 237010 Aportes ICBF, Sena y caja compensacion $162.000, 2380 Acreedores varios $486.000, 238030 Fondos de cesantias y/o pensiones $486.000, Totales $1.034.370,00 $1.034.370,
2. REGISTRAR LA NÓMINA
2 .NOMINA
Valor dia Valor hora
base base Laborados Liquidados
Pablo Alvarez $1.600.000,00 $53.334,00 $6.667,00 30 30
Juan canales $800.000,00 $26.667,00 $3.333,00 30 30
James Ortega $900.000,00 $30.000,00 $3.750,00 30 30
Ana Ospina $750.000,00 $25.000,00 $3.125,00 30 30
DEVENGO
Diurnas Nocturnas
DEDUCCIONES
Total devengo
Recargo
Nocturno
Auxilio
transporte
Salario para
´pagar
SALUD 4% PENSION 4% NETO PARA PAGAR
dias
TOTAL
Nombre Salario base
Horas Extras Domingos y
Festivos
3. ELABORAR EL COMPROBANTE DE DIARIO
No. 01
Codigo cuentas parciales debitos Creditos
1705 Diferidos $6.000.000,
170525 Arrendamiento diferido $6.000.000,
2408 Impues tos s obre la s ventas por paga r $900.000,
240802 IVA $900.000,
2365 Retencion en la fuente $210.000,
236530 Arrendamientos $210.000,00 $6.690.000,
233540 Arrendamientos $6.690.000,
1524 Equipo de oficina $12.000.000,
2205 proveedores nacionales $13.999.200,
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $1.920.000,
240802 IVA descontable $1.920.000,
1355 Anticipos de impuestos y contribuyentes $79.200,
135510 ICA $79.200,
Sumas $20.899.200,00 $20.899.200,
Revisado Aprobado Contabilizado
VENUS S.A
Nit. 800.987.321-
fecha: Diciembre 1 de 2017
Comprobante de contabilidad
Preparado
No. 02
Codigo cuentas parciales debitos Creditos
1405 Materias primas $21.600.000,
2365 Retencion en la fuente $540.000,
2205 Proveedores $21.060.000,
1455 materiales, respuestos y accesorios $510.000,
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $81.600,
2205 Proveedores $4.330.320,00 $591.600,
1110 Bancos $4.330.320,
111005 Banco nacionales $4.330.320,
Sumas $26.521.920,00 $26.521.920,
Revisado Aprobado Contabilizado
VENUS S.A Comprobante de contabilidad
Nit. 800.987.321-
fecha: Diciembre 2 de 2017
Preparado
Codigo cuentas parciales debitos Creditos
Preparado
Preparado
4.ELABORAR LA HOJA DE COSTOS
5.ELABORAR EL ESTADO DE COSTOS DE ARTICULOS FABRICADOS Y
VENDIDOS A DICIEMBRE
HOJA DE COSTO Empresa Saturno S.A 2505 1000
07/12/2017 31/12/
Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto detalle Monto materia prima a 700 Und $ 30.240.000 Operario $ 468.
Arriendo 50% de 2.000.
$ 1.000.
Prestaciones $ 227.804 Materiales 6000 und $ 612.
TOTAL $30.240.000,00 TOTAL $696.483,00 (^) TOTAL $ 0 TOTAL $1.612.000, TOTALES $ 30.240. $ 696. $ - $ 1.612. $32.548.483,
$32.548483/1000=$32.548 und
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA SERVICIOS DIRECTOS COSTOS INDIRECTOS COSTO TOTAL
Costo de produccion Materia prima directa
Costos de produccion Mano de Obra directa Costo de produccion servicios directos
Costo de produccion indirectos de produccion
COSTOS DE PRODUCCION COSTO UNITARIO
orden de produccion Codigo de producto
Fecha de inicio
Nombre del producto
Numero de Unidades
fecha terminado
Estado de costo de ventas Iventario de materia prima inicial $ 40.000. (+) Compra de inventarios $ 30.240. (=) Materia prima disponible $ 70.240. (-) Inventario de materia prima final $ (32.853.333) (=) Costo de materia prima directa $ 37.386. (+) Costos de mano de obra directa $ 696. (+) Costos directos $ - (+) Costos indirectos $ 1.612. (=) Costo de produccion del periodo $ 39.695. (+) Producto del proceso inicial $ - (=) Costo de producto en proceso $ 39.695. (-) Producto en proceso final $ - (=) Costo de productos terminados $ 39.695. (+) Producto terminao inicial $ 2.000. (=) productos disponibles para la venta $ 41.695. (-) Producto terminado final $ 26.364. (=) Costos de venta $ 15.330.
9. ELABORAR Y PRESENTAR EL ESTADO DE RESULTADOS, BALANCE
GENERAL Y ESTADO DE COSTOS A 31 DE DICIEMBRE.
- 7205 Costos de produccion de mano de obra $194.550, Codigo Cuentas Parcial debito Credito
- 720530 Cesantias $90.000,
- 720533 Intereses sobre las cesantias $10.800,
- 720536 Prima de servicios $62.475,
- 720539 Vacaciones $31.275,
- 730502 Mano de obra indirecta de produccion $233.460,
- 730530 Cesantias $108.000,
- 730533 Intereses sobre las cesantias $12.960,
- 730536 Prima de servicios $74.970,
- 730539 Vacaciones $37.530,
- 5105 Gastos de personal $415.040,
- 510530 Cesantias $192.000,
- 510533 Intereses sobre las cesantias $23.040,
- 510536 Prima de servicios $133.280,
- 510539 Vacaciones $66.720,
- 5205 Gastos de personal $207.520,
- 520530 Cesantias $96.000,
- 520533 Intereses sobre las cesantias $11.520,
- 520536 Prima de servicios $66.640,
- 520539 Vacaciones $33.360,
- 2610 Obligaciones laborales $1.050.570,
- 261005 Cesantias $486.000,
- 261010 Intereses sobre las cesantias $58.320,
- 261015 Prima de servicios $337.365,
- 261020 vacaciones $168.885,
- Totales $1.050.570,00 $1.050.570,
- H. TERMINA ORDEN DE PRODUCCION No.
- 1430 Producto terminado $32.548.483, CUENTAS DESCRICIPON DEBIDO CREDITO
- 7105 Costo productivo MP $30.240.000,
- 7205 Costo Produccion MOD $696.483,
- 7305 Costos indoirectos de fabricacion $1.612.000, - $32.548.483,00 $32.548.483,
- 1105 Caja $11.400.000, CUENTAS DESCRICIPON DEBIDO CREDITO
- 130505 Clientes nacionales $11.400.000, - $11.400.000,00 $11.400.000, - No.
- 1105 Caja $310.000,
- 110510 Caja menor $310.000,
- 5195 Divers os $70.000,
- 519525 papeleria $40.000,
- 512530 cafeteria $20.000,
- 512545 Tranpsorte taxi $10.000,
- 7305 Costos ind. Produccion $200.000,
- 730502 Pepeleria $10.000,
- 730503 Almuerzos trabajadores $100.000,
- 730504 cafeteria $40.000,
- 730505 Transporte taxi $50.000,
- 5295 Diversos $40.000,
- 529445 trasporte de taxi $40.000,
- Sumas $310.000,00 $310.000, - fecha: Diciembre 1 de Revisado Aprobado Contabilizado
- Nit. 800.987.321- VENUS S.A Comprobante de contabilidad - No.
- 1430 Producto terminado $32.548.483, Codigo cuentas parciales debitos Creditos
- 7105 Materia prima $30.240.000,
- 7205 Costos produc. MOD $696.483,
- 7305 Costos Ind. Fabricacion $1.612.000,
- 1105 Caja $11.400.000,
- 110505 Caja general $11.400.000,
- 1305 Clientes $11.400.000,
- 130505 Clientes Nal $11.400.000,
- Sumas $43.948.483,00 $43.948.483, - fecha: Diciembre 1 de Revisado Aprobado Contabilizado
- Nit. 800.987.321- VENUS S.A Comprobante de contabilidad
- Caja $61.655, CUENTA DEBITO CREDITO
- Banco nacional $20.481,
- Banco exterior $22.500,
- Clientes $10.000,
- Inventario materia prima $37.387,
- Inventario producto terminado $39.695,
- Inventario repuestos y accesorios $1.612,
- Edifiico $80.000,
- Depreciacion acumulada edificio $26.000,
- Terreno $15.000,
- Obligacion financiera Banco nacional $26.000,
- Obligacion financiera Banco exterior $22.500,
- Proveedores $61.772,
- Acreedores $1.600,
- Capital Social $60.000,
- Reserva Legal $10.000,
- Utilidades ejercicios anteriores $14.400,
- Ventas $132.800,
- Rendimiento financiero $3.000,
- Gastos de venta $15.840,
- gastos de Administracion $17.470,
- Costo de venta $29.331,
- TOTAL $350.971,00 $358.072,
CONCLUSIONES
Con el desarrollo de este trabajo se logró que los estudiantes desarrollaran las
competencias y analizaran los fundamentos contables para el ejercicio de la actividad
económica planteada, haciendo uso de las normas de contabilidad generalmente
aceptadas. Los estudiantes resumieron los estados financieros (Balance General y Estado
de Resultados) para la toma de decisiones de las empresas, mediante las normas
colombianas de contabilidad. Los estudiantes evaluaron los estados de costos y ventas y
el estado de resultados para valorar la incidencia de los costos de productos de las
empresas. Esto se logró mediante las temáticas desarrolladas en las unidades 1, 2, 3
Conceptos básicos contables, Estados financieros, Costeo de productos y / o servicios.
