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Atividade individual Gestão Integrada de Custos e Orçamento, Provas de Gestão de Custos

Atividade individual Gestão Integrada de Custos e Orçamento (caso PONTES S/A) Atividade nota 10. A formatação do documento está em Excel. Logo de cara vc visualizará apenas o contexto da atividade, mas as respostas estarão nas abas seguintes.

Tipologia: Provas

2024

À venda por 29/07/2024

ssc-70
ssc-70 🇧🇷

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bg1
1. CONTEXTUALIZAÇÃO
2. CASO PONTES S/A
2.1 Organorama da Empresa
2.2 Vendas Efetivas e Orçadas
Em 30 de setembro, você toma conhecimento dos seguintes dados:
Mês Número de vendas CMV
3,000,000.00 1,650,000
outubro – orçado 3,500,000.00 1,925,000
novembro – orçado 3,500,000.00 1,925,000
dezembro – orçado 4,000,000.00 2,200,000
janeiro – orçado 4,500,000.00 2,475,000
2.3 Balanço em 30 de Setembro
Existem diversas formas eficientes de elaborar e acompanhar um planejamento orçamentário. Uma delas é o orçamento matricial, que funciona como instrumento no processo de alocão de recursos durante a elaborão
do orçamento e ainda consegue apontar erros na fase do controle orçamentário.
O orçamento matricial, também chamado de gerenciamento matricial de despesas (GMD), é uma metodologia para planejamento e controle orçamentário em que as receitas e despesas são analisadas por meio do
cruzamento de linhas e colunas, como em uma matriz. Na atualidade, esse é o tipo de orçamento mais utilizado pelas grandes e médias empresas, por isso, será foco da nossa atividade, cujas informões são apresentadas a
seguir.
A Pontes S/A é uma cadeia de lojas varejista com grande atuação na Região Sudeste do País. A empresa quer preparar e controlar o seu planejamento financeiro para o trimestre que contempla os meses de outubro,
novembro e dezembro, o que deve ser feito por meio do orçamento matricial. Você, como controllerda Pontes S/A, será responsável por esse desafio.
Os dados disponíveis na contabilidade da Pontes S/A são apresentados a seguir. Clique em cada um dos itens para obter as informões necessárias.
setembro – realizado
pf3
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pfa
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Baixe Atividade individual Gestão Integrada de Custos e Orçamento e outras Provas em PDF para Gestão de Custos, somente na Docsity!

1. CONTEXTUALIZAÇÃO

2. CASO PONTES S/A

2.1 Organorama da Empresa

2.2 Vendas Efetivas e Orçadas

Em 30 de setembro, você toma conhecimento dos seguintes dados:

Mês Número de vendas CMV

outubro – orçado 3,500,000.00 1,925,

novembro – orçado 3,500,000.00 1,925,

dezembro – orçado 4,000,000.00 2,200,

janeiro – orçado 4,500,000.00 2,475,

2.3 Balanço em 30 de Setembro

Existem diversas formas eficientes de elaborar e acompanhar um planejamento orçamentário. Uma delas é o orçamento matricial, que

do orçamento e ainda consegue apontar erros na fase do controle orçamentário.

O orçamento matricial, também chamado de gerenciamento matricial de despesas (GMD), é uma metodologia para planejamento e con

cruzamento de linhas e colunas, como em uma matriz. Na atualidade, esse é o tipo de orçamento mais utilizado pelas grandes e médias

seguir.

A Pontes S/A é uma cadeia de lojas varejista com grande atuação na Região Sudeste do País. A empresa quer preparar e controlar o seu

novembro e dezembro, o que deve ser feito por meio do orçamento matricial. Você, como controller da Pontes S/A, será responsável po

Os dados disponíveis na contabilidade da Pontes S/A são apresentados a seguir. Clique em cada um dos itens para obter as informações

setembro – realizado

Ativo Circulante

Caixa 585,

Contas a Receber (mercadorias) 1,500,

Estoques 1,925,

Ativo Circulante

Instalações Fixas 2,000,

Ativo Total 6,010,

Passivo Circulante

Contas a Pagar (mercadorias) 1,925,

Imposto de renda e CSLL 850,

Passivo Não Circulante

Capital Próprio 3,235,

Passivo Total 6,010,

O imposto de renda e o CSLL do balanço serão pagos em outubro.

2.4 Custo da Mercadoria Vendida

receita 100%

(-) CMV?

(=) lucro bruto médio 45%

Receita 100% (-) CMV ?_ (=) lucro bruto médio: 45%.

2.5 Politica de Compras

As compras mensais de mercadorias são feitas exatamente de acordo com as necessidades de venda para o mês seguinte e são pagas e

2.6 Despesas que serão gerenciadas pelo orçamento matricial

Na tabela a seguir, podemos observar o grupo de contas de despesas operacionais mensais que serão gerenciadas pelo orçamento mat

Conta Total Mensal

salários R$ 500,

bonificações R$ 200,

R$ 35,

R$ 90,

R$ 12,

R$ 100,

R$ 18,

plano de saúde

energia elétrica

limpeza

aluguéis

material de escritório

conta Everton Ronaldo

Marketing Vendas Tesouraria

salários 15% 40% 10% 10%

bonificações 5% 75% 5% 5%

plano de saúde 10% 45% 10% 10%

energia elétrica 5% 70% 5% 5%

limpeza 5% 75% 5% 5%

aluguéis 5% 75% 5% 5%

material de escritório 10% 10% 20% 25%

passagens 5% 10% 20% 20%

alimentação 5% 10% 20% 20%

hospedagens 5% 10% 20% 20%

total

Depreciação R$ 30,000.00 IR 15% CSL

O segredo do sucesso do gerenciamento matricial de despesas é o acompanhamento periódico dos gastos e a auditoria das causas dos d

Orçamento da matriz de despesas (pacotes x departamentos) por mês

Valores gastos no mês de outubro

Pacotes Conta

Diretoria comercial Diretoria financeira

Everton Ronaldo

Marketing Vendas Tesouraria

salários 75,000.00 222,000.00 52,000.

bonificações 9,000.00 155,000.00 8,000.

plano de saúde 3,000.00 18,000.00 3,400.

energia elétrica 6,000.00 70,000.00 6,000.

limpeza 800 8,000.00 950

aluguéis 6,500.00 95,000.00 4,500.

material de escritório 1,800.00 2,000.00 4,000.

passagens 1,800.00 3,500.00 6,000.

alimentação 1,100.00 1,900.00 3,500.

hospedagens 1,500.00 2,500.00 2,900.

Total Departamento 106,500.00 577,900.00 91,250.

Total Geral 684,400.00 183,350.

3. TAREFA

A partir dos dados a que você acabou de ter acesso, execute a tarefa a seguir, dividida em três etapas

3.1 Orçamento Trimestral

Orçamento de vendas.

Orçamento do recebimento sobre as vendas.

Orçamento de custo das mercadorias vendidas.

Orçamento de estoque, pagamento de mercadorias e saldo de contas a pagar.

Orçamento da matriz de despesas (pacotes x departamentos).

Contabilidad

e

Observação: a depreciação mensal dos imóveis e das instalações foi de R$ 30.000,00. A alíquota de IR é de 15%, e a de contribuição soc

2.7.6 Controle orçamentário – Gerenciamento Matricial de Despesas (GMD)

Demonstração do resultado do exercício projetado.

Demonstração do fluxo de caixa projetado.

Balanço patrimonial projetado.

3.2 Controle Orçamentário

3.2 Vantagens e Limitações para sua Empresa

Agora, você deve realizar o controle orçamentário da Pontes S/A – somente do mês de outubro. Para tanto, preencha a matriz de acom

Para facilitar a visualização da situação de cada rubrica em relação à meta acordada, é utilizado um código de cores denominado farol, c

atividade, os critérios utilizados devem ser os seguintes:

  • despesas com variações situadas entre 0% e 100% da meta – farol verde;
  • despesas com variações situadas acima de 100% e até 105% da meta – farol amarelo;
  • despesas com variações situadas acima de 105% da meta – farol vermelho.

Prepare o orçamento trimestral da Pontes S/A. O seu orçamento deve conter os seguintes demonstrativos:

3.2.1 nome da empresa;

3.2.2 ramo de atividade;

3.2.3 produtos;

3.2.4 vantagens do orçamento matricial;

3.2.5 limitações do orçamento matricial.

ra o mês seguinte e são pagas em 30 dias, ou seja, no mês seguinte à compra.

erenciadas pelo orçamento matricial. Essas despesas são pagas no próprio mês da ocorrência.

o

Diretoria financeira Diretoria administrativa

total

Ronaldo Bianca

Contabilidade RH TI

o Henrique

el Vargas

râmetros, foi feita a coleta de dados necessários e foram estabelecidos os índices de desempenho.

am definidos os padrões de redução de gastos.

Diretoria administrativa

partamentos) por mês

e fornecimento e estabelecidas as metas de preços. Com base nas conclusões deste trabalho e nos índices de

as com os/as gestores/as das entidades.

mento foram treinadas e os planos de ação foram elaborados.

a matriz previamente definida. Esses gastos são mensais. A DRE deve projetar os gastos de três meses.

nto, preencha a matriz de acompanhamento disponível na matriz de resposta desta atividade.

go de cores denominado farol, cujos critérios são previamente estabelecidos. Para a matriz a ser elaborada nesta

os:

1. Orçamento de Vendas - Demonstrativo 1

Receitas de Outubro a Dezembro

outubro novembro dezembro Total

Vendas 3,500,000 3,500,000 4,000,000 11,000,

2. Orçamento de Recebimento sobre Vendas - Demonstrativo 2

DEMONSTRATIVO 2

Vendas de .... Valor a receber em ... sobre vendas de ....

A Receber

MÊS VALOR Outubro Novembro Dezembro

Janeiro

Setembro

R$ 1,500,

Outubro 3,500,

R$ 1,750,000 R$ 1,750,

Novembro 3,500,

R$ 1,750,000 R$ 1,750,

Dezembro 4,000,

R$ 2,000,000 R$ 2,000,

TOTAL RECEBIDO em R$ 3,250,000 R$ 3,500,000 R$ 3,750,000 R$ 2,000,

3. Orçamento de Custos das Mercadorias Vendidas - Demonstrativo 3

DEMONSTRATIVO 3

Para os meses de outubro a dezembro

OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO TOTAL

CMV R$ 1,925,000.00 R$ 1,925,000.00 R$ 2,200,000.00 R$ 6,050,000.

4. Orçamento de Compras de Mercadorias - Demonstrativo 4

OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO

(=) Estoque Final R$ 1,925,000.00 R$ 2,200,000.00 R$ 2,475,000.

ORÇAMENTO DE COMPRA DE MERCADORIAS

Meses de Outubro a Dezembro

DEMONSTRATIVO 4

6. Demonstrativo de Resultados - Demonstrativo 6

DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS

Para os meses de Outubro a Dezembro

DEMONSTRATIVO 6

Vendas R$ 11,000,000.

Custo da Mercadoria Vendida R$ 6,050,000.

Lucro Bruto R$ 4,950,000.

Despesas Comerciais R$ 1,865,100.

Despesas Administrativa Gerais R$ 1,134,900.

Depreciação

R$ 90,000.

Resultado Operacional R$ 1,860,000.

Imposto de Renda R$ 279,000.

Contribuição Social R$ 167,400.

Lucro Líquido R$ 1,413,600.

7. Fluxo de Caixa Projetado - Demonstrativo 7

FLUXO DE CAIXA PROJETADO

Para os meses de Outubro a Dezembro

DEMONSTRATIVO 7

Outubro Novembro dezembro Total

Saldo Inicial de Caixa 585,000 60,000 635,000 1,280,

Recebimento sobre Venda 3,250,000 3,500,000 3,750,000 10,500,

Disponibilidade Operacional (1) 3,835,000 3,560,000 4,385,000 11,780,

SAÍDAS DE CAIXA

Pag. de Despesas Diretoria Comercial 621,700 621,700 621,700 1,865,

Pag. de Despesas Diretoria Adm. 205,000 205,000 205,000 615,

Pag. de Despesas Diretoria Financeiras 173,300 173,300 173,300 519,

Pagamento de Compras 1,925,000 1,925,000 2,200,000 6,050,

BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO

Matriz de Acompanhamento

Despesas com variações situadas entre 0% e 100% da meta: farol verde;

Despesas com variações situadas acima de 100% até 105% da meta: farol amarelo e

Despesas com variações situadas acima de 105% da meta: farol vermelho.

Pacotes Conta Meta Realizado Desvio %

Salários 500,000 525,000 25, 105%

Bonificações 200,000 197,000 -3, 99%

Plano de Saúde

Total do Pacote 735,000 759,500 24, 103%

Energia Elétrica 90,000 108,100 18, 120%

Limpeza 12,000 12,500 500 104%

Alugueis

Material de Escritorio 18,000 20,200 2, 112%

Total do Pacote 220,000 262,100 42, 119%

Passagens 20,000 31,800 11,800 159%

Alimentação

Hospedagens 15,000 23,000 8, 153%

Total do Pacote 45,000 73,200 28, 163%

Total Geral 1,000,000 1,094,800 94, 109%

1 Pacote de Recursos Humanos Gestor: Paulo Henrique

2 Pacote Administrativo Gestor: Gustavo

3 Pacote de Viagens Gestor: Rafael Vargas

Farol

tagens e

NVIE AS

UAL, rsrs)