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Atividade individual Gestão Integrada de Custos e Orçamento (caso PONTES S/A) Atividade nota 10. A formatação do documento está em Excel. Logo de cara vc visualizará apenas o contexto da atividade, mas as respostas estarão nas abas seguintes.
Tipologia: Provas
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Não perca as partes importantes!
2.1 Organorama da Empresa
2.2 Vendas Efetivas e Orçadas
Em 30 de setembro, você toma conhecimento dos seguintes dados:
Mês Número de vendas CMV
outubro – orçado 3,500,000.00 1,925,
novembro – orçado 3,500,000.00 1,925,
dezembro – orçado 4,000,000.00 2,200,
janeiro – orçado 4,500,000.00 2,475,
2.3 Balanço em 30 de Setembro
Existem diversas formas eficientes de elaborar e acompanhar um planejamento orçamentário. Uma delas é o orçamento matricial, que
do orçamento e ainda consegue apontar erros na fase do controle orçamentário.
O orçamento matricial, também chamado de gerenciamento matricial de despesas (GMD), é uma metodologia para planejamento e con
cruzamento de linhas e colunas, como em uma matriz. Na atualidade, esse é o tipo de orçamento mais utilizado pelas grandes e médias
seguir.
A Pontes S/A é uma cadeia de lojas varejista com grande atuação na Região Sudeste do País. A empresa quer preparar e controlar o seu
novembro e dezembro, o que deve ser feito por meio do orçamento matricial. Você, como controller da Pontes S/A, será responsável po
Os dados disponíveis na contabilidade da Pontes S/A são apresentados a seguir. Clique em cada um dos itens para obter as informações
setembro – realizado
Ativo Circulante
Caixa 585,
Contas a Receber (mercadorias) 1,500,
Estoques 1,925,
Ativo Circulante
Instalações Fixas 2,000,
Ativo Total 6,010,
Passivo Circulante
Contas a Pagar (mercadorias) 1,925,
Imposto de renda e CSLL 850,
Passivo Não Circulante
Capital Próprio 3,235,
Passivo Total 6,010,
O imposto de renda e o CSLL do balanço serão pagos em outubro.
2.4 Custo da Mercadoria Vendida
receita 100%
(=) lucro bruto médio 45%
Receita 100% (-) CMV ?_ (=) lucro bruto médio: 45%.
2.5 Politica de Compras
As compras mensais de mercadorias são feitas exatamente de acordo com as necessidades de venda para o mês seguinte e são pagas e
2.6 Despesas que serão gerenciadas pelo orçamento matricial
Na tabela a seguir, podemos observar o grupo de contas de despesas operacionais mensais que serão gerenciadas pelo orçamento mat
Conta Total Mensal
salários R$ 500,
bonificações R$ 200,
plano de saúde
energia elétrica
limpeza
aluguéis
material de escritório
conta Everton Ronaldo
Marketing Vendas Tesouraria
salários 15% 40% 10% 10%
bonificações 5% 75% 5% 5%
plano de saúde 10% 45% 10% 10%
energia elétrica 5% 70% 5% 5%
limpeza 5% 75% 5% 5%
aluguéis 5% 75% 5% 5%
material de escritório 10% 10% 20% 25%
passagens 5% 10% 20% 20%
alimentação 5% 10% 20% 20%
hospedagens 5% 10% 20% 20%
total
Depreciação R$ 30,000.00 IR 15% CSL
O segredo do sucesso do gerenciamento matricial de despesas é o acompanhamento periódico dos gastos e a auditoria das causas dos d
Orçamento da matriz de despesas (pacotes x departamentos) por mês
Valores gastos no mês de outubro
Pacotes Conta
Diretoria comercial Diretoria financeira
Everton Ronaldo
Marketing Vendas Tesouraria
salários 75,000.00 222,000.00 52,000.
bonificações 9,000.00 155,000.00 8,000.
plano de saúde 3,000.00 18,000.00 3,400.
energia elétrica 6,000.00 70,000.00 6,000.
limpeza 800 8,000.00 950
aluguéis 6,500.00 95,000.00 4,500.
material de escritório 1,800.00 2,000.00 4,000.
passagens 1,800.00 3,500.00 6,000.
alimentação 1,100.00 1,900.00 3,500.
hospedagens 1,500.00 2,500.00 2,900.
Total Departamento 106,500.00 577,900.00 91,250.
Total Geral 684,400.00 183,350.
A partir dos dados a que você acabou de ter acesso, execute a tarefa a seguir, dividida em três etapas
3.1 Orçamento Trimestral
Orçamento de vendas.
Orçamento do recebimento sobre as vendas.
Orçamento de custo das mercadorias vendidas.
Orçamento de estoque, pagamento de mercadorias e saldo de contas a pagar.
Orçamento da matriz de despesas (pacotes x departamentos).
Contabilidad
e
Observação: a depreciação mensal dos imóveis e das instalações foi de R$ 30.000,00. A alíquota de IR é de 15%, e a de contribuição soc
2.7.6 Controle orçamentário – Gerenciamento Matricial de Despesas (GMD)
Demonstração do resultado do exercício projetado.
Demonstração do fluxo de caixa projetado.
Balanço patrimonial projetado.
3.2 Controle Orçamentário
3.2 Vantagens e Limitações para sua Empresa
Agora, você deve realizar o controle orçamentário da Pontes S/A – somente do mês de outubro. Para tanto, preencha a matriz de acom
Para facilitar a visualização da situação de cada rubrica em relação à meta acordada, é utilizado um código de cores denominado farol, c
atividade, os critérios utilizados devem ser os seguintes:
Prepare o orçamento trimestral da Pontes S/A. O seu orçamento deve conter os seguintes demonstrativos:
3.2.1 nome da empresa;
3.2.2 ramo de atividade;
3.2.3 produtos;
3.2.4 vantagens do orçamento matricial;
3.2.5 limitações do orçamento matricial.
ra o mês seguinte e são pagas em 30 dias, ou seja, no mês seguinte à compra.
erenciadas pelo orçamento matricial. Essas despesas são pagas no próprio mês da ocorrência.
o
Diretoria financeira Diretoria administrativa
total
Ronaldo Bianca
Contabilidade RH TI
o Henrique
el Vargas
râmetros, foi feita a coleta de dados necessários e foram estabelecidos os índices de desempenho.
am definidos os padrões de redução de gastos.
Diretoria administrativa
partamentos) por mês
e fornecimento e estabelecidas as metas de preços. Com base nas conclusões deste trabalho e nos índices de
as com os/as gestores/as das entidades.
mento foram treinadas e os planos de ação foram elaborados.
a matriz previamente definida. Esses gastos são mensais. A DRE deve projetar os gastos de três meses.
nto, preencha a matriz de acompanhamento disponível na matriz de resposta desta atividade.
go de cores denominado farol, cujos critérios são previamente estabelecidos. Para a matriz a ser elaborada nesta
os:
Matriz de Acompanhamento
Despesas com variações situadas entre 0% e 100% da meta: farol verde;
Despesas com variações situadas acima de 100% até 105% da meta: farol amarelo e
Despesas com variações situadas acima de 105% da meta: farol vermelho.
Pacotes Conta Meta Realizado Desvio %
Salários 500,000 525,000 25, 105%
Bonificações 200,000 197,000 -3, 99%
Plano de Saúde
Total do Pacote 735,000 759,500 24, 103%
Energia Elétrica 90,000 108,100 18, 120%
Limpeza 12,000 12,500 500 104%
Alugueis
Material de Escritorio 18,000 20,200 2, 112%
Total do Pacote 220,000 262,100 42, 119%
Passagens 20,000 31,800 11,800 159%
Alimentação
Hospedagens 15,000 23,000 8, 153%
Total do Pacote 45,000 73,200 28, 163%
Total Geral 1,000,000 1,094,800 94, 109%
1 Pacote de Recursos Humanos Gestor: Paulo Henrique
2 Pacote Administrativo Gestor: Gustavo
3 Pacote de Viagens Gestor: Rafael Vargas
Farol