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CONTEXTUALIZAÇÃO
O orçamento matricial, também chamado de gerenciamento matricial de despesas (GMD), é uma das metodologias para planejamento e co Os dados disponíveis na contabilidade são apresentados a seguir. Você tem conhecimento dos seguintes dados em 30 de setembro:
vendas efetivas e orçadas CMV
setembro – realizado R$ 3,000,000 R$ 1,650,
outubro – orçado R$ 3,500,000 R$ 1,925,
novembro – orçado R$ 3,500,000 R$ 1,925,
R$ 4,000,000 R$ 2,200,
R$ 4,500,000 R$ 2,475,
O balanço do mês de setembro é o seguinte:
Balanço de 30 de setembro
Ativo Circulante
Caixa 585,
Contas a Receber (mercadorias) 1,500,
Estoques 1,925,
Ativo Circulante
Instalações Fixas 2,000,
Existem diversas formas eficientes de elaborar e acompanhar um planejamento orçamentário, e uma delas é o orçamento matricial , que A Pontes S/A é uma cadeia de lojas varejista com grande atuação no sudeste do País. Ela quer preparar e controlar o seu planejamento fina
2. vendas efetivas e orçadas
dezembro – orçado
janeiro – orçado
Política de vendas: as vendas do mês são recebidas 50% à vista e 50% a prazo (30 dias).
3. balanço de 30 de setembro
Ativo Total 6,010,
Passivo Circulante
Contas a Pagar (mercadorias) 1,925,
Imposto de renda e CSLL 850,
Passivo Não Circulante
Capital Próprio 3,235,
Passivo Total 6,010,
descrição O imposto de renda e CSLL do balanço será pago em outubro.
receita 100%
(-) CMV?
(=) lucro bruto médio 45%
As compras mensais de mercadorias são feitas exatamente de acordo com as necessidades de vendas para o mês seguinte e são pagas no O grupo de contas de despesas operacionais mensais que serão gerenciadas pelo orçamento matricial é apresentado a seguir. Essas despe
conta
salários R$ 500,
bonificações R$ 200,
R$ 35,
R$ 90,
R$ 12,
R$ 100,
R$ 18,
passagens R$ 20,
alimentação R$ 10,
hospedagens R$ 15,
total R$ 1,000,
No planejamento orçamentário, foram definidas as metas orçamentárias com base nas análises feitas pelos/as gestores/as dos pacotes par
4. custo da mercadoria vendida
Receita 100% (-) CMV ?_ (=) lucro bruto médio: 45%.
5. política de compras
6. grupo de contas de despesas operacionais mensais
total mensal
plano de saúde
energia elétrica
limpeza
aluguéis
material de escritório
7. planejamento orçamentário matricial
plano de saúde 10% 45% 10%
energia elétrica 5% 70% 5%
limpeza 5% 75% 5%
aluguéis 5% 75% 5%
material de escritório 10% 10% 20%
passagens 5% 10% 20%
alimentação 5% 10% 20%
hospedagens 5% 10% 20%
total
Depreciação R$ 30,000.00 IR A seguir, os valores realmente gastos no mês de outubro.
TAREFA
orçamento de vendas; orçamento do recebimento sobre as vendas; orçamento de custo das mercadorias vendidas; orçamento de estoque, pagamento de mercadorias e saldo de contas a pagar; orçamento da matriz de despesas (pacotes versus departamentos); demonstração do resultado do exercício projetado; demonstração do fluxo de caixa projetado e balanço patrimonial projetado. O critério utilizado na matriz de acompanhamento deverá ser: despesas com variações situadas entre 0% e 100% da meta: farol verde; despesas com variações situadas acima de 100% até 105% da meta: farol amarelo e despesas com variações situadas acima de 105% da meta: farol vermelho. Observação: a depreciação mensal dos imóveis e das instalações foi de R$ 30.000,00. A alíquota de IR é de 15%, e a de contribuição soci
8. controle orçamentário – valores gastos no mês de outubro
Com base nas informações apresentadas sobre a situação da empresa Pontes S/A, você deverá elaborar o orçamento trimestral da emp
Em seguida, a partir dos dados coletados, realize o controle orçamentário (GMD) do mês de outubro da Pontes S/A, utilizand
Por fim, coloque-se no papel dos gestores de cada pacote (Paulo Henrique, Gustavo e Rafael Vargas) e indique as possíveis causas das va
dologias para planejamento e controle orçamentário em que as receitas e as despesas são analisadas, cruzando linhas e colunas, como em uma matriz. P é o orçamento matricial , que funciona como instrumento no processo de alocação de recursos durante a elaboração do orçamento e ainda consegue a ontrolar o seu planejamento financeiro para o trimestre outubro-novembro-dezembro utilizando o orçamento matricial. Você, como controller da Pontes S
ro, novembro e dezembro
Diretoria financeira Diretoria administrativa
total
Ronaldo Bianca
Tesouraria Contabilidade RH TI
metros, foi feita a coleta de dados necessários e foram estabelecidos os índices de desempenho. rnecimento e estabelecidas as metas de preços. Com base nas conclusões deste trabalho e nos índices de desempenho definidos na segunda fase, foram m definidos os padrões de redução de gastos. ento foram treinadas, e os planos de ação foram elaborados. viamente definida. Esses gastos são mensais. A DRE deve projetar os gastos de três meses.
etoria financeira Diretoria administrativa
total
Ronaldo Bianca
Contabilidade RH TI
otes versus departamentos) por mês
15% CSL 9% e 15%, e a de contribuição social é de 9% e será paga em janeiro. orçamento trimestral da empresa. Esse orçamento deve conter:
ubro da Pontes S/A, utilizando a matriz de acompanhamento.
que as possíveis causas das variações ocorridas em relação às metas acordadas e proponha ações corretivas para cada caso.
a segunda fase, foram estabelecidas as metas preliminares, que serão negociadas com os/as gestores/as das entidades.
ua tarefa consiste na construção de um orçamento matricial.
Pacotes Conta Diretoria Comercial Marketing 1 Salários 75, Bonificações 10, Plano de Saúde 3, 2 Energia 4, Limpeza 600 Aluguéis 5, Material de Escritório 1, 3 Passagens 1, Alimentação 500 Hospedagens 750 Total Departamento 102, Total Diretoria R$ 621, 1 Pacote de Recursos Humanos 2 Pacote Administrativo 3 Pacote de Viagens
- Demonstrativo de resultados – Demonstrativo 6 Vendas R$ 11,000, Custo da Mercadoria Vendida R$ 6,050, Lucro Bruto R$ 4,950, Despesas Comerciais R$ 1,865, Despesas Administrativa Gerais R$ 1,134, Depreciação R$ 90, Resultado Operacional R$ 1,860, Imposto de Renda R$ 279, Contribuição Social R$ 167, Lucro Líquido R$ 1,413,
- Fluxo de caixa projetado – Demonstrativo 7 Fluxo de caixa projetado outubro novembro Saldo Inicial de Caixa 585,000 60, Recebimento sobre Venda 3,250,000 3,500, Disponibilidade Operacional (1) 3,835,000 3,560, SAÍDAS DE CAIXA Pag. de Despesas Diretoria Comercial 621,700 621, Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes v Demonstrativo de resultados para os meses de outubro a dezembro
Pagamento do IR e CSLL 850,000 -
etoria Comercial Diretoria Financeira Diretoria Administrativa Total Vendas Tesouraria Contabilidade RH TI 200,000 50,000 50,000 50,000 75,000 500, 150,000 10,000 10,000 10,000 10,000 200, 15,750 3,500 3,500 3,500 5,250 35, 63,000 4,500 4,500 4,500 9,000 90, 9,000 600 600 600 600 12, 75,000 5,000 5,000 5,000 5,000 100, 1,800 3,600 4,500 4,500 1,800 18, 2,000 4,000 4,000 5,000 4,000 20, 1,000 2,000 2,000 2,500 2,000 10, 1,500 3,000 3,000 3,750 3,000 15, 519,050 86,200 87,100 89,350 115,650 1,000, R$ 621,700 R$ 173,300 R$ 205,000 R$ 1,000, Gestor: Paulo Henrique Gestor: Gustavo Gestor: Rafael Vargas dezembro Total 635,000 585, 3,750,000 10,500, 4,385,000 11,085, 621,700 1,865, espesas mensal (pacotes versus departamentos)
- Pag. de Despesas Diretoria Adm. 205,000 205,
- Pag. de Despesas Diretoria Financeiras 173,300 173,
- Pagamento de Compras 1,925,000 1,925,
- Total de saídas (2) 3,775,000 2,925,
- SUPERAVIT (DEFICIT) (1– 2) 60,000 635,
- Balanço patrimonial projetado – Demonstrativo
- Ativo Circulante R$ 5,660, 31 de dezembro
- Caixa R$ 1,185,
- Contas a Receber (mercadorias) R$ 2,000,
- Estoques R$ 2,475,
- Ativo Não Circulante R$ 1,910,
- Instalações Fixas R$ 1,910,
- Ativo Total R$ 7,570,
- Passivo Circulante R$ 2,921,
- Contas a Pagar (mercadorias) R$ 2,475,
- Imposto de renda e CSLL R$ 446,
- Passivo Não Circulante R$ 4,648,
- Capital Próprio R$ 3,235,
- Lucros retidos R$ 1,413,
- Passivo Total R$ 7,570,
- 205,000 615,
- 173,300 519,
- 2,200,000 6,050,
- 3,200,000 9,900,
- 1,185,000 1,185,
farol despesas com variações situadas entre 0% e 100% da meta: farol verde; despesas com variações situadas acima de 100% até 105% da meta: farol amarelo e despesas com variações situadas acima de 105% da meta: farol vermelho.
pacotes Pacote de Recursos Humanos salários bonificações plano de saúde Pacote Administrativo energia elétrica limpeza aluguéis material de escritório Pacote de Viagens passagens alimentação hospedagens
